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[主观题]

假设应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2～4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后，妻子把

其存款都交给了无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，利息2万元，而妻子无应税所得，这时丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，这对夫妇将节税()万元。

A．0.2

B．0.4

C．0.6

D．0.8

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发布时间：2021-07-03

更多“假设应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2～4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后，妻子把”相关的问题

第1题

假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元

。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()万元。

A．16.5

B．11.25

C．12.5

D ．0

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第2题

企业在2001—2004年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假

设无其他暂时性差异。要求：根据以上经济业务编写相应的会计分录。

参考答案：2001年会计处理

借:递延所得税资产300000

贷:所得税补亏减税300000

2002年会计处理

借:所得税120000

贷:递延所得税资产120000

2003年会计处理

借:所得税60000

贷:递延所得税资产60000

2004年会计处理

借:所得税150000

贷:递延所得税资产120000

应交税金--应交所得税30000

1、企业在2001—2004年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据以上经济业务编写相应的会计分录。

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第3题

广州市白云区的瑞尔商店2006年9月1日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日经税务机关检

查：瑞尔商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但账簿设置不健全，收入总额无法核实。

根据会计法规和税收征管法规回答下列问题：

（1）瑞尔商店是合法经营吗？请说明理由。

（2）瑞尔商店应在什么时间到哪个部门申报办理税务登记？

（3）税务机关实行核定应税所得率征收办法核定瑞尔商店的所得税，设应税所得率为20%，计算瑞尔商店2006年度应纳税所得额、应纳所得税额（适用所得税率25%）。

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第4题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%，本月甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰)，甲公司收回后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税税额1.44万元，另支付运杂费2万元(不含增值税)。假设该应税消费品在受托方没有同类消费品。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为()万元。

A.119

B.130.7

C.117

D.132

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第5题

某商店2007年9月7日领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31日税务机关经检查发现：该

商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收人类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。

要求：根据我国会计、税收法律法规制度的相关规定，回答下列问题：

(1)该商店是否属于合法经营？说明理由。

(2)该商店应在什么时间到何部门申请办理税务登记？

(3)假定税务机关对该商店实行核定征收办法征收企业所得税，应税所得率为20%。计算该商店2007年度应纳税所得额、应纳所得税额(假定适用所得税率为25%)。

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第6题

某县城甲企业12月份销售应税货物缴纳增值税20万元、销售房产缴纳增值税10万元，消费税15万元，土地增值税5万元。已知该企业所在地适用的出售城市维护建设税税率为5%。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税为（）

A.（20＋10＋15＋5）×5%＝2.5（万元）

B.（20＋10＋15）×5%＝2.25（万元）

C.（20＋10）×5%＝1.5（万元）

D.20×5%＝1（万元）

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第7题

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%，从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备250万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元，税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元，税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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第8题

大华智造是我国居民企业，2018年在A国投资设立甲企业，控股60%；又通过A国的甲企业投资B国乙企业

，占股30%。2019年部分企业经营及利润分配状况如下：（1）下列关于间接抵免的说法中，正确的是（）（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，乙企业应纳税所得总额1000万元，乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自乙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元，甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）大华智造适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）下列关于间接抵免的说法中，正确的是（）

A．我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B．甲企业符合间接抵免条件

C．乙企业符合间接抵免条件

D．符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

（2）甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为（）万元。

A、235.2

B、250

C、225.2

D、280

（3）大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为（）万元。

A、207.8

B、259.8

C、239.2

D、300

（4）大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为（）万元。

A、259.8

B、268.9

C、300

D、331.68

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第9题

某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元，本国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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第10题

A企业2008年自行申报收入总额为80万元，经税务机关检查，另有20万元收入没有人账，由于该

企业拒不提供其他纳税资料，当地税务机关确定该企业所在行业应税所得率为20％，适用所得税率为33％，该企业2008年应纳企业所得税为（）

A．5．28万元

B．6．6万元

C．16万元

D．25万元