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[主观题]

企业在2001—2004年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假

设无其他暂时性差异。要求：根据以上经济业务编写相应的会计分录。

参考答案：2001年会计处理

借:递延所得税资产300000

贷:所得税补亏减税300000

2002年会计处理

借:所得税120000

贷:递延所得税资产120000

2003年会计处理

借:所得税60000

贷:递延所得税资产60000

2004年会计处理

借:所得税150000

贷:递延所得税资产120000

应交税金--应交所得税30000

1、企业在2001—2004年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据以上经济业务编写相应的会计分录。

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发布时间：2022-10-18

更多“企业在2001—2004年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假”相关的问题

第1题

我国居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）2020年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元。该公司在境外适用20%的税率，在境内适用25%的税率。2020年该公司汇总纳税时，实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.42.5

C.50

D.52.5

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第2题

某企业从国外进口一批消费税应税产品，关税完税价格200万元人民币，关税税率为10%，消费税税率20%，则进口环节应纳消费税()。万元。

A.44

B.40

C.55

D.50

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第3题

2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期

国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。

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第4题

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲，乙，丙三国经营所得的所得税税率分别为50%，40%，60%;甲，乙，丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%，20%，5%：根据以上材料，回答下列问题：根据综合抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税税额为()万元。

A.166

B.-7

C.0

D.10

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第5题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第6题

某被评估企业基本情况如下：（1)该企业未来5年预期净利润分别为：100万元、120万元、140万元、150万元、

某被评估企业基本情况如下：

(1)该企业未来5年预期净利润分别为：100万元、120万元、140万元、150万元、160万元。

(2)该企业适用的所得税税率为33%。

(3)据查，评估基准日社会平均收益率为8%，无风险报酬率为4%，被评估企业所在行业的基准收益率为7%，企业所在行业的平均风险与社会平均风险的比率(β)为1.5。

(4)该企业长期负债占投资资本的50%，平均长期负债利息为6%(税后)，未来5年中年平均长期负债利息额为20万元，年流动负债利息额为10万元。

(5)被评估企业生产经营比较平稳，将长期经营下去。

试用年金法评估该企业的投资资本价值。

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第7题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第8题

某企业20×1年发生亏损100万元，20×2—20×7年每年实现的利润总额为12万元（假定与应纳税所得额相同)。

某企业20×1年发生亏损100万元，20×2—20×7年每年实现的利润总额为12万元(假定与应纳税所得额相同)。设该企业适用25％的所得税税率，则20×7年年末该企业未弥补的亏损为()万元。 A．28 B．31 C．34 D．37

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第9题

某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元，本国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法，利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法，特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法，乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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第10题

某企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值；预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万元若甲企业适用的企业所得税税率为25%，则该投资项目每年产生的现金净流量为（）万元。

A.19万元

B.20万元

C.15万元

D.18万元

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