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[主观题]

上市公司甲拟于2017年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构

成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有()。

Ⅰ 2016年6月9日，甲董事会作出对外担保事项决议时，关联董事未回避表决

Ⅱ 2015年5月5日，甲非公开发行股票10000股，发行当年营业利润比上年下降60％

Ⅲ 2016年3月10日，甲的实际控制人向投资者公开承诺，为做大做强甲的主营业务，在12个月内，将其与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲。直到2017年3月31日，甲的实际控制人才将与甲主营业务有关的全部经营性资产注入甲

Ⅳ 经注册会计师审计，截至2016年12月31日，甲的净资产为14．5亿元，截至2017年3月30日，甲的净资产为16亿元。甲本次发行可转换公司债券拟不提供担保

Ⅴ 甲本次拟发行的可转换公司债券期限为3年，发行额为4500万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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发布时间：2021-04-27

更多“上市公司甲拟于2017年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构”相关的问题

第1题

甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有

()。

Ⅰ 甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15％

Ⅱ 甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30％

Ⅲ 甲公司2010年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资，由乙公司实施，申请境外上市

Ⅳ 甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第2题

甲上市公司拟于2011年11月公开发行公司债券，下列哪些情形构成发行障碍（)。 Ⅰ.本次发行申请文件

甲上市公司拟于2011年11月公开发行公司债券，下列哪些情形构成发行障碍()。 Ⅰ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅱ.甲公司前一次公开发行的10亿公司债券尚未募足 Ⅲ.甲公司借某银行5亿元的贷款已于2010年12月31日到期，甲公司于2011年2月归还了全部贷款 Ⅳ.甲公司2009年曾公开发行公司债券8亿元用于生产经营，募集资金到账后，公司将资金全部用于购买股票 Ⅴ.甲公司最近36个月内财务会计文件存在虚假记载

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生的有关交易性金融资产业务如下：格式：（1）1月3日，向证券公

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生的有关交易性金融资产业务如下：

格式：（1）1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告尚未发放现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品增值税为5.66万元，款项已收到。

要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

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第4题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2021年度所得税汇算清缴于2018年4月20日完成。甲公司2021年度财务会计报告经董事会批准于2018年4月25日对外报出，实际对外公布日为2018年4月30日。甲公司内部审计部门在2018年1月发现2021年一份尚未履行合同：2021年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2018年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2021年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2021年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2018年度当期损益22.5万元

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第5题

下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（)。

下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有()。

Ⅰ 甲公司，成立于2014年12月，2016年12月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批

Ⅱ 乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

Ⅲ 丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经常性损益前后净利润孰低者分别为-100万元、-50万元、800万元

Ⅳ 丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元

Ⅴ 戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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第6题

甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的

可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有()。

Ⅰ 2012～2014年以现金方式累计分配利润900万元

Ⅱ 2012～2014年以现金方式累计分配利润750万元

Ⅲ 2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润900万元

Ⅳ 2012～2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元

Ⅴ 2012～2014年以现金方式累计分配利润600万元

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

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第7题

甲公司为一家上市公司，2009年对外投资有关资料如下：（1）1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行

的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（2）4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。（3）5月5日，甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费（6）A公司2009年实现净利润5000万元（7）A公司2009年年末因出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元

假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司相关会计分录（答案中的金额单位用万元表示）。

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第8题

甲公司为上市公司，2020年9月10日，甲公司股东大会提议一项股份支付的协议条款，条款内容为：为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。2020年11月30日，该协议获得股东大会的批准。2019年1月1日，甲公司正式授予本公司100名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权。2015年12月31日，假定甲公司上述100名中层以上管理人员无一人离职，并且全部行权。则甲公司这项股份支付协议的授予日为()。

A.2020年11月30日

B.2020年9月10日

C.2019年1月1日

D.2015年12月31日

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第9题

深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（)。 Ⅰ 现任监事正

深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有()。

Ⅰ 现任监事正被立案调查

Ⅱ 2013年10月，技术总监离职

Ⅲ 2012年度被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除

Ⅳ 2014年10月被深交所公开谴责

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

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第10题

甲公司2017年4月1日销售产品一批给乙公司，价税合计为585 000元，同日乙公司交来一张面值为585 000元、期限为6个月的商业承兑无息票据。甲公司2017年7月1日将应收票据向银行申请贴现，贴现率为6%。另外发生手续费120元。假定本贴现业务符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。假定每月按30天计算。甲公司在贴现时应确认的财务费用为()。

A.8895元

B.120元

C.8655元

D.8775元

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