刘女士年初有资产如下:现金3000元,银行活期存款10000元,基金净值15000元,另外每月基金定投500元,
A.281534元
B.272728元
C.278988元
D.280548元
A.281534元
B.272728元
C.278988元
D.280548元
第1题
东方公司2002年有关资料如下:
(1)利润表中:
营业收入100000元;
营业成本80000元,其中外购项目成本60000元。
(2)资产负债表中:
应收账款年初余额为30000元。年末余额为50000元;
应付账款年初余额3000元,年末余额20000元;
预付账款年初余额0元,年末余额500元;
存货年初余额70000元,年末余额90000元
本年度发生的坏账1000元已予核销。
要求:根据上述资料,计算现金流量表下列项目金额:
(1)销售商品收到的现金。
(2)购进货物支付的现金。
第2题
刘先生家外币定期存款1万美元属于()。
A.流动性资产
B.投资性资产
C.自用性资产
D.消费性资产
第3题
综合题:
一、2016年中级职称会计实务真题:某公司当年利润总额9520万元,年初递延所得税资产50万元,对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%,预计未来所得税率不变,公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下:
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万,其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权,按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元,其中一项库存商品账面200万元,公允价值360万元,其他账面价值与公允价值相同。
问题如下:
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响,没有影响的,需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录,没有影响的可以不写
4、针对业务四,计算合并对递延所得税的影响,计算合并商誉,写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
第4题
第6题
A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下:
(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元,其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。
(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。
(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)
(1)、根据上述资料,关于所得税的表述正确的是()。
A、2012年应交所得税为125万元
B、2012年递延所得税资产增加5万元
C、2012年递延所得税负债增加7.5万元
D、2012年所得税费用为125万元
(2)、下列各项中,会计处理正确的是()。
A、公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是: 借:利润分配—应付现金股利 100 贷:应付股利 100
B、公司2012年净利润为355万元
C、公司2012年提取盈余公积为53.25万元
D、012年年末未分配利润余额为281.75万元
第8题
A.2223.44
B.2603.44
C.3006.45
D.3553.44
第9题
A股份有限公司为工业企业,该公司2005年有关资料如下:
(1) 资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下:单位:万元
(2) 损益类部分账户本年发生额如下:
(3) 其他有关资料如下:
①短期投资的取得及出售均以现金结算,且短期投资均不属于现金等价物。
②“制造费用”及“生产成本”科目借方发生额含工资及福利费1000万元、折旧费180万元,不含其他摊入的费用。
③“固定资产”科目借方发生额为现金购入的固定资产400万元;“在建工程”科目借方发生额含用现金支付的资本化利息费用30万元,以及用现金支付的出包工程款270万元。
④应付工资与应付福利费均为生产经营人员的工资及福利费。
⑤“应交税金一应交增值税”科目借方发生额含增值税进项税额340万元、已交税金310万元、转出未交增值税200万元,贷方发生额为销售商品发生的销项税额850万元;“应交税金一未交增值税”科目借方发生额为交纳的增值税180万元;“其他应交款”科目借方发生额为交纳的教育费附加。
⑥“营业费用”及“管理费用”科目借方发生额含工资及福利费200万元、离退休人员费 80万元、计提坏账准备3万元、折旧费20万元、房产税和印花税30万元以及用现金支付的其他费用467万元。
⑦“财务费用”科目借方发生额含票据贴现(系不附追索权的贴现)利息5万元以及用现金支付的其他利息。
⑧“投资收益”科目贷方发生额含出售股票获得的投资收益20万元以及收到的现金股利。
⑨“营业外支出”科目借方发生额为出售固定资产发生的净损失20万元(出售固定资产的原价1000万元、累计折旧800万元,支付的清理费用40万元,收到的价款220万元)
⑩假定该公司本期未发生其他交易或事项。
要求:
(1) 填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。
(2) 填列该公司现金流量表所列示项目的金额。