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[多选题]

内部审计项目质量控制的基本要求包括（)。

A.全员参与全过程的审计质量控制

B.抓住质量控制的关键环节

C.利用科学的控制方法

D.审计人员建立自己的项目质量控制标准

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发布时间：2022-07-05

更多“内部审计项目质量控制的基本要求包括()。”相关的问题

第1题

对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中（)的基本要求。A．内

对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是单位内部会计监督制度中()的基本要求。

A．内部审计控制

B．机构控制和职务控制

C．业务处理程序控制

D．财产安全控制和会计信息控制

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第2题

ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项

目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部的8注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。

项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。

要求：

针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。

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第3题

在出具审计报告前，A注册会计师作为项目合伙人有责任采取的措施包括（）。

A.确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员

B.与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项

C.在项目质量控制复核完成后，才能出具审计报告

D.确定审计工作底稿的归档时间

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第4题

ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下： (1)合

ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1)合

伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降晋为高级经理。 (2)内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选了已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查， (3)项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执业项目质量控制复核。 (4)工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 (5)独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训，并要求高经经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

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第5题

ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形：（1)甲公司是ABC会计师事务

ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形： (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司，2012年1月，甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务，ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人； (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作，并将复核过程记录于审计工作底稿； (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决，项目组合伙人具有最终决策权； (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧，为按时提交审计报告，A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见； (5)由于甲公司是上市公司，按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核，A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通； (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

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第6题

U会计师事务所成立于2011年初。A注册会计师是U事务所负责质量控制和职业道德的主任会计

师。在工作过程中，A注册会计师需要根据本所实际情况建立、健全质量控制制度，监督、落实职业道德要求。相关规定和具体情况如下。

(1)为履行对本所质量控制制度的最终责任，A主任会计师决定亲自承担与质量控制相关的全部工作，以确保质量控制制度的建立、实施和监督。

(2)项目组成员应当将外勤工作期间注意到的所有违反独立性的情况立即告知项目合伙人，以便对相关情况及时进行处理。

(3)项目组成员不得接受审计客户的馈赠的贵重礼品。如因工作需要或情况特殊而确实无法拒绝的，应立即采取措施将对独立性造成的不利影响降低到可接受程度。

(4)关键审计合伙人及项目组成员应充分利用外勤工作的机会向审计客户推荐非鉴证服务。经推销签约的非鉴证服务项目及其签约金额属于个人业绩。

(5)如连续两年从某客户收取的费用占本所年度总收入的15％以上，在发表下一年度审计意见之前或之后由其他事务所实施项目质量控制复核。

(6)会计师事务所应当每年至少一次将在质量控制制度监控中发现的缺陷及涉及的具体业务传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

要求：

请逐一针对上述每种情况，指出是否符合质量控制准则和职业道德守则的相关规定。如认为不符合规定的，请简要说明原因。