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第1题
甲公司为境内居民企业,企业所得税税率为25%,持有A国乙公司40%股权,A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元,在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕,在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元,并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税,扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料,回答以下问题:(1)甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为()万元。
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第2题
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕,B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料,回答下列问题:(1)A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是()万元。
A.50
B.155.56
C.161.11
D.210
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第3题
甲公司目前有债务资金2000万元(年利息200万元),普通股股数3000万股。该公司由于有一个较好的新投资项目,需要追加筹资1500万元,企业所得税税率为25%,有两种筹资方案,则根据每股收益无差别点法进行方案的优选:方案一:增发普通股300万股,每股发行价5元;方案二:向银行取得长期借款1500万元,利息率10%。根据财务人员测算,追加筹资后的息税前利润有望达到1400万元,企业所得税税率为25%,不考虑筹资费用因素。下列说法正确的是()。
A.甲公司应当选择方案一
B.甲公司应当选择方案二
C.甲公司选择方案一和方案二的收益是一样的
D.无法判断甲公司应该选择哪种方案
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第4题
我国境内某居民企业(以下称甲企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年甲企业境内应纳税所得额120万元,境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元,境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料,回答下列问题:(1)2019年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是()万元。
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第5题
甲公司作为我国的居民企业,2021年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在AB两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2021年,按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元,80万元。2021年,该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料:企业采用“不分国不分项”方式抵免,无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料,回答下列问题:(1)企业全部境外扣除限额为()万元。
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第6题
甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元,并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
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第7题
甲公司2020年12月31日以10000元价格处置一台闲置设备,该设备于2012年12月以80000元价格购入,并在当期投入使用,预计可使用年限为10年,预计残值率为零,按年限平均法计提折旧(与税法规定相同)。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,则该业务对当期现金流量的影响是()。
A.增加10000元
B.增加11500元
C.减少10000元
D.减少11500元
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第8题
甲公司2012年12月以120万元购入一台新设备,并于当月投入使用,预计可使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。甲公司于2020年12月31日将其处置并取得变价净收益20万元。假定税法规定的折旧方法及预计净残值与会计规定相同,适用的企业所得税税率为25%。则该设备终结时对甲公司当期现金流量的影响额为()万元。
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第9题
甲公司2019年净利润150万元,利息费用100万元,优先股股利 37.5万元。企业所得税税率25%。甲公司财务杠杆系数为()。
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第10题
甲公司税前债务成本为12%,所得税税率为25%,甲公司属于风险较高的企业,若采用经验估计值,按照债券收益率风险调整模型确定的普通股资本成本为()。
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第11题
甲公司采用债券收益率风险调整模型估计股权成本,税前债务资本成本8%,股权相对债权风险溢价6%。企业所得税税率25%。甲公司的股权资本成本是()。
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