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[单选题]

在测试存货控制的有效性时,审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该:

A.与管理部门协商并采用其他审计技术,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;

B.不再深入审计工作,因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点;

C.提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。

D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

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更多“在测试存货控制的有效性时,审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业”相关的问题

第1题

李明注册会计师是通夏公司2006年度财务报表审计业务的外勤负责人,正在针对风险评估的结果设计和执行控制测试程序和细节测试程序,包括考虑控制测试的局限性、利用以前期间控制测试的结果,并考虑细节测试。请代为做出相关的专业判断。李明注册会计师在执行通夏公司2006年度财务报表审计业务的外勤工作期间,测试了下列内部控制。对()而言,仅实施这些控制测试尚不足以证实相关内部控制的有效性。

A.年末存货盘点计划的执行

B.销售发票的复核

C.固定资产年度预算编制

D.空白支票的保管

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第2题

ABC会计师事务所首次接受委托,对J公司2004年度会计报表进行审计。A注册会计师是该项目的外勤审计负责人,在审计过程中,遇到以下与存货项目相关的问题,请代为做出正确的专业判断。假定接受委托前,J公司已经完成期末存货盘点,以下做法中,不正确的是()。

A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当抽查,并测试期末至抽查日发生的存货交易

B.在评估存货内部控制的有效性后,提请J公司另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请J公司另择日期重新盘点,并进行适当抽查。

D.由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制

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第3题

如果在接受委托前,辛公司已经完成期末存货盘点,则H注册会计师应采取的正确做法有()。

A.在评估存货内部控制的有效性后,对存货进行适当检查,并测试期末至检查日发生的存货交易

B.在评估存货内部控制的有效性后,提请辛公司另择日期重新盘点,并测试期末至重新盘点日发生的存货交易

C.由于存货内部控制存在重大缺陷,提请辛公司另择日期重新盘点,并进行适当检查

D.由于存货内部控制存在重大缺陷,直接确认为审计范围受到限制

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第4题

下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,正确的有()。

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行

B.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

C.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制

D.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性

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第5题

在初次接受年报审计委托时,审计人员应当了解的被审计单位的基本情况不包括

A.客户的业务性质

B.客户的内部控制的有效性

C.以前年度审计的情况

D.财务会计机构的工作

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第6题

为了提高对海通科技公司2006年度财务报表审计业务的工作的效率.确保审计的效果,注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中,正确的是()。

A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据,注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制

B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息,则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据

C.对于旨在减轻特别风险的内部控制,只有在证实前后两期没有发生变化后,注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化,注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

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第7题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,与存货审计相关的部分事项如下:

(1)甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解部分内部控制后,未测试控制运行的有效性,直接实施了细节测试。

(2)2019年12月25日,A注册会计师对存货实施监盘,结果满意。因年末存货余额与盘点日余额差异较小,A注册会计师根据监盘结果认可了年末存货数量。

(3)在执行抽盘时,A注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。

(4)A注册会计师向乙公司函证由其保管的甲公司存货的数量和状况,收到的传真件回函显示,数量一致,状况良好。A注册会计师据此认可了回函结果。

(5)A注册会计师获取了甲公司的存货货龄分析表,考虑了生产和仓储部门上报的存货损毁情况及存货监盘中对存货状况的检查情况,认为甲公司财务人员编制的存货可变现净值计算表中计提跌价准备的项目不存在遗漏。

要求:针对上述第(1)至第(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

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第8题

在进行存货控制有效性的检查过程中,审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都
涉及到机械设备部门的业务,与上年度其他部门相比,机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整,审计师应该:

A.与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。

B.不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。

C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。

D.在审计工作底稿中加上批注,以备在复核时进行详细检查。

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第9题

为了提高通夏公司2006年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果,李明注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中,正确的是()。李明注册会计师是通夏公司2006年度财务报表审计业务的外勤负责人,正在针对风险评估的结果设计和执行控制测试程序和细节测试程序,包括考虑控制测试的局限性、利用以前期间控制测试的结果,并考虑细节测试。请代为做出相关的专业判断。

A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据,并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化,注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制

B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息,则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据

C.对于旨在减轻特别风险的内部控制,只有在证实前后两期没有发生变化后,注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化,注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

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第10题

在测试自动化应用控制的运行有效性时,注册会计师可以利用的审计证据有()。

A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据

C.该项控制得到执行的审计证据

D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据

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