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[单选题]

企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，企业应该选择的换算汇率是（）。

A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算

B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算

C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算

D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算

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发布时间：2023-01-19

更多“企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，企业应该选择的换算汇率是（）。”相关的问题

第1题

下列关于间接抵免的各项说法中，正确的是（）。

A.企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业

B.境外第二层及以下层级企业归属不同国家的，在计算居民企业负担境外税额时，以该层企业归属国（地区）为国别划分进行归集计算

C.企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有10%以上股份的外国企业

D.各层企业直接持股或间接持股达到20%的持股比例，则符合规定的持股条件

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第2题

居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免，这种抵免政策是（）。

A.直接抵免

B.间接抵免

C.饶让抵免

D.协定抵免

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第3题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第4题

大华智造是我国居民企业，2018年在A国投资设立甲企业，控股60%；又通过A国的甲企业投资B国乙企业

，占股30%。2019年部分企业经营及利润分配状况如下：（1）下列关于间接抵免的说法中，正确的是（）（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，乙企业应纳税所得总额1000万元，乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自乙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元，甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）大华智造适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）下列关于间接抵免的说法中，正确的是（）

A．我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B．甲企业符合间接抵免条件

C．乙企业符合间接抵免条件

D．符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

（2）甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为（）万元。

A、235.2

B、250

C、225.2

D、280

（3）大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为（）万元。

A、207.8

B、259.8

C、239.2

D、300

（4）大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为（）万元。

A、259.8

B、268.9

C、300

D、331.68

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第5题

下列关于境外所得税抵免的说法中，正确的是（）。

A.企业选择的抵免方式一经选择，10年内不得改变

B.间接抵免的适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得

C.企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的，可以无期限向后抵免

D.企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税，虽属于企业所得税性质的税额，但因名称不为企业所得税，所以不可纳入可抵免境外所得税税额范围

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第6题

下列各项中，适用采用饶让抵免的是（）。

A.境外所得采用简易办法计算抵免限额的

B.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的

C.居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的

D.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

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第7题

在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，就（）计算缴纳个人所得税（）

A.归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得

B.取得归属于境内工作期间的工资薪金所得取得归属于境内工作期间的工资薪金所得

C.其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外的工资薪金所得

D.从境内、境外取得的全部工资薪金所得

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第8题

根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）规定，居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，且按照中国会计制度可确认的，除以下哪种情况外，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》：（）。

A.2014年9月1日当天，居民企业直接持有外国企业股份8%的股份

B.2014年9月1日当天，居民企业间接持有外国企业15%的股份

C.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中直接持有的股份比例由8%变为15%

D.2014年9月1日后，居民企业在被投资外国企业中间接持有的表决权股份比例由15%变为8%

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第9题

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（)。

企业分为居民企业和非居民企业

居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

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