甲公司 2014 年发生如下交易或事项: (1)2014 年 9 月 1 日,从银行借入 100 万元的短期借款,以满
A. 短期借款的债权人不仅是银行,还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人
B. 短期借款借入的期限在 1 年以下(含 1 年)
C. 企业从银行或其他金融机构取得短期借款时,贷 记“短期借款”科目
D. 短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或为了抵偿某项债务而借入的
A. 短期借款的债权人不仅是银行,还包括其他非银行金融机构或其他单位和个人
B. 短期借款借入的期限在 1 年以下(含 1 年)
C. 企业从银行或其他金融机构取得短期借款时,贷 记“短期借款”科目
D. 短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或为了抵偿某项债务而借入的
第1题
A. 420B. 300C. 120D. 620
第2题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。
第3题
560
576
700
875
第4题
A.2X20年应从工资费用中扣除已享受带薪年休假权利的140名管理人员的工资费用29.4万元
B.将自产的产品作为奖品发放应按420万元确认应付职工薪酬
C.根据利润分享计划计算的2X20年应支付给管理人员的280万元款项应作为利润分配处理
D.2X20年应确认10名管理人员未使用带薪年休假费用0.6万元并计入管理费用
第5题
A.分期收款销售大型设备
B.以湘水公司普通股取得戊公司80%股权
C.以库存商品和银行存款偿付甲公司款项
D.以乙公司股权换取丙公司股权并收到部分现金补价
第6题
A.2010年2月10日,甲公司因雪灾财产受到严重损失
B.2010年2月8日,甲公司收到法院判决,公司败诉,需赔偿1000万,该诉讼系2009年10月乙公司起诉,至2009年12月31日尚未收到法院判决,甲公司已确认预计负债1000万元
C.2010年2月一批商品发生销售退回,该批商品系甲公司2010年1月15日销售
D.截至2009年12月31日,甲公司应收丙公司款项1000万元,截至年末,丙公司运行正常,甲公司按照应收账款余额的5%计提了坏账准备,2010年2月丙公司突发火灾,导致甲公司1000万元的应收款无法收回
第7题
甲公司为某大型机械制造企业,20×1年至20×4年发生以下交易或事项:
20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
因公司迁址,20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租期2年,年租金l50万元,每半年支付一次。当日,甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日,该办公楼的公允价值为2200万元。
20X5年1月5日,甲公司与乙公司达成协议,将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司,乙公司已用银行存款支付,相关转让手续也已达成。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素
(1)编制20X1年购入办公楼的会计分录;
(2)编制办公楼自用期间每个月计提折旧的会计分录;
(3)编制20X4年6月30日,将自用的办公楼转换为以公允价值计量的投资性房地产的会计分录;
(4)编制20X4年6月30日收到办公楼半年租金以及每月确认租金收入的会计分录;
(5)编制20X4年12月31日,对投资性房地产进行期末计量的会计分录;
(6)编制20X5年1月5日,处置投资性房地产的会计分录;
(7)计算上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额。
第8题
A.接受大股东捐赠
B.商品房改为出租时公允价值大于其账面价值的差额
C.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
D.按照持股比例计算应享有联营企业其他综合收益变动份额
第10题
A.303
B.300
C.309
D.420