各省市公司购油量前()名的客户由分管副经理负责维护,购油量前()名的客户由省商业客户中心经理负责维护。
A.10;30
B.5;30
C.5;50
D.10;50
A.10;30
B.5;30
C.5;50
D.10;50
第1题
(1)对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
(2)采购部门收到经批准的请购单后,由其职员E进行询价并确定供应商,再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
(3)验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收,完成验收后,将原材料交由仓库人员存入库房,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联,其中两联分送应付凭单部门和仓库,一联留存验收部门。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
要求:针对资料中第(1)至第(4)项,判断天海公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷,并说明理由。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由、提出改进建议。
第6题
××会计师事务所A和B注册会计师接受委派,对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了相关事项,摘录如下:
(1)甲公司产成品发出时,由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后,将第一联出库单留存登记产成品卡片,第二联送给销售部,第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格,根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行,采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单,付款申请单经批准后,月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账,一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证,并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准,签发预先编号的生产通知单,生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单,仓库发料后,其中一联留存,一联连同材料交还领料部,其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求:根据上述资料,指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷,并提出改进建议。
第8题
A.优先支持类
B.选择支持类
C.压缩退出类
D.其它类
第10题
A.经客户的允许后进入受控的办公区
B.下班后将程序备份到用户服务器后再将笔记本带离客户现场
C.使用QQ与客户交流项目细节,并将完成的项目计划表发送给客户
D.在客户公司接入互联网前,先向客户方管理人员提出申请