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[单选题]

注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况（假定以下情况互不相关），其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是（）。

A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录

B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货

C.Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料

D.Y公司每年12月25日后发生的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映

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发布时间：2020-09-17

更多“注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况（假定以下”相关的问题

第1题

注册会计师在对海通科技公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查海通科技公司的收款凭证，注册会计师应检查的内容包括（）。

A.核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符

B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确

C.核对收款凭证与银行对账单是否相符

D.核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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第2题

注册会计师在审查XYZ公司的购货及付款业务时，怀疑XYZ公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票，以达到虚构进货交易而支付现金的目的。为确定这种情况是否存在，注册会计师在对相关内部控制进行控制测试应当采用（）。

A.固定样本量抽样

B.发现抽样

C.均值估计抽样

D.停—走抽样

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第3题

注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解评价时，所采用的方法不包括()。

A.文字叙述法

B.调查问卷法

C.流程图法

D.表格法

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第4题

注册会计师L在对Z股份有限公司进行审计时，经控制测试，证明Z公司的内部控制是有效的，则

注册会计师L无须再进行分析性复核。（）

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第5题

助理人员对大额逾期的应收账款进行再次函证但仍未回函后，助理人员应执行以下审计程序。注册会计师认为助理人员程序不当的有（）。

A.增加对应收账款的内部控制测试

B.提请Y公司增加计提坏账准备的额度

C.认为未获取充分适当的审计证据，应出具保留意见

D.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录

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第6题

注册会计师可采用()的方法记录对被审计单位内部控制的了解和评价。

A.文字叙述

B.口头表达

C.调查问卷

D.流程图

E.制作表格

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第7题

KMP会计师事务所的业务部门负责人在对本所近期承接的若干年度报表审计项目的工作底稿进行复核时，发现审核ABC公司2005年度会计报表的应收账款项目时，注册会计师首先对ABC公司与应收账款相关的内部控制实施了控制测试，确认其内部控制设计合理、执行有效，固有及控制风险均为低水平。在此基础上决定，以函证作为重要的审计程序并适当提高消极式函证的比例。在注册会计师选择的以下消极式函证对象中，不应认可的是（）。

A.2005年前半年开始与ABC公司发生交易的丙公司

B.欠款金额为260.26元但以前年度未曾函证的戊公司

C.欠ABC公司数十笔货款，但每笔欠款金额均较小，且能及时回函的庚公司

D.欠款金额虽大，但多年来一直认真对待函证的戊公司

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第8题

A注册会计师针对甲公司销售交易记录是否及时而实施的控制测试包括（）。

A.检查尚未开具收款账单的发货

B.将销售交易登记入账的日期与发货凭证的日期比较核对

C.检查尚未登记入账的销售交易

D.检查发货单和销售发票存根上内部核查的标记

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