纳税人开具电子专票后,发生销货退回,购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时需填写相对应的蓝字电子专票信息。()此题为判断题(对，错)。

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发布时间：2022-10-07

更多“纳税人开具电子专票后,发生销货退回,购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票”相关的问题

第1题

实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。（)

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第2题

实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，不可以开具的发票包括:（)

A.纸质普票和电子普票

B.纸质专票和电子专票

C.纸质机动车发票和纸质二手车发票

D.通用机打发票

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第3题

《增值税专用发票使用规定》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误

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第4题

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。（)

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第5题

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本

核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算，2016 年 12 月 1 日，M 材料库存数量为 500 千克，每千克实际成本为 200 元，该公司 12 月份发生有关存货业务如下：（1）2 日，以面值为 250000 元的银行汇票购买 M 材料 800 千克，每千克不含增值税购买价格为 250 元，价款共计 200000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 34000 元，由销货方代垫运杂费 3000 元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10 日，收到乙公司作为资本投入的 M 材料 3000 千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为 600000 元（与公允价值相同），允许抵扣的增值税税额为 102000 元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为 580000 元。（3）31 日，发料凭证汇总表中列明 M 材料的耗用情况如下，生产产品领用 1600 千克，车间管理部门领用 300 千克，行政管理部门领用 200 千克，销售部门领用 100 千克。（4）31 日，财产清查中盘亏 M 材料的成本为 15000 元，确认应转出增值税进项税额为 2550元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿 6000 元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。

A. 退回银行汇票的多余款项时：借：银行存款 13000贷：其他货币资金 13000B. 用银行汇票购买材料时：借：原材料 203000应交税费—应交增值税 34000贷：银行存款 237000C. 申请签发银行汇票时：借：其他货币资金 250000贷：银行存款 250000D. 用银行汇票购买材料时：借：原材料 203000应交税费—应交增值税 34000贷：其他货币资金 237000

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第6题

纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未

按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（）

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第7题

纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具

增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

A．正确

B．错误

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第8题