财务监盘:1、财务部每月盘点会提前跟相关部门人员沟通盘点时间,确定盘点时间;2、每次盘点必须出具盘点报告;3、财务根据特殊情况安排随时抽盘各项资产,相关部门必须配合;4、每月的盘点结束后向总经理汇总盘点问题及处理结果,并做汇报讲解;5、依照【财管010】关于盘查的管理规定执行()
是
是
第6题
A.周/月晚间进行餐券实盘,无需监盘
B.周/月晚间进行餐券实盘,店长监盘
C.纸质券差异直接联系财务调整
D.纸质券差异调整需要钉钉审批,标记清楚调整数量和券号
E.盘点差异无需处理,直接录入实盘即可
第7题
第8题
A.监盘前将检查范围告知辛公司,以便其做好相关准备
B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对
C.检查后将检查记录交予辛公司,要求辛公司据以修正盘点表
D.未能监盘期初存货,根据期末监盘结果倒推存货期初余额,并予以确认
第9题
资料一:
A注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划,由助理人员实施监盘工作,下面有关监盘计划和监盘工作的内容,判断有无不妥当之处;若有,请予以更正?
(1)A注册会计师在制定监盘计划时,应与Q公司沟通,确定检查的重点。
(2)对外单位存放于Q公司的存货,A注册会计师未要求纳入盘点的范围,助理人员也未实施其他审计程序。
(3)在检查存货盘点结果时,助理人员从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录,目的测试存货盘点记录的完整性。
(4)Q公司的一批重要存货,已经被银行质押,助理人员通过电话询问了其真实性。
(5)对存放在露天的废钢料,助理人员认为全部过磅工作量大,准备到废旧物资市场请一位资深的收购员代为估算。
资料二:注册会计师在审核审计工作底稿后,发现以下需要注意的事项:
(1)Q公司因电子设备预期实现方式发生改变,于2006年1月1日将所有电子设备的折旧方法由平均年限法改为年数总和法,变动的原因及对财务报表的影响已在报表附注中作了说明;
(2)Q公司于2006年8月投诉海光公司产品质量有问题,提出的索赔金额为500万元。法院曾对该质量纠纷案进行调解,但由于双方对赔偿金额意见相差过大而未果。法院于2007年2月开始审理此案,尚未裁决;
(3)应收账款项目采用了积极式函证,但回函不多,回函部分金额只有30万元,占全部应收账款余额的8%,也无法实施其他替代程序。
(4)Q公司董事会于2007年3月20日作出决议,出资2000万元收购长兴公司60%的股权,3月22日双方已签订股权转让协议,注册会计师于3月23日对该事项查验无误。
要求:
根据资料一:有关监盘计划和监盘工作有无不妥当之处?若有,请予以更正?
根据资料二:分别针对上述各种情况说明注册会计师应该采取何种审计对策。
第10题
下列有关存货监盘审计程序的说法中,错误的是()。
A.被审计单位相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序
B.对于受托代存的存货,实施向存货所有权人函证等审计程序
C.对于因性质特殊而无法监盘的存货,实施向客户或供应商函证等审计程序
D.对于已作质押的存货,向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容
第11题
A.为保证宾客人身和财产安全,酒店不提供类似剪刀、水果刀、螺丝刀、老虎钳等有利器物品,避免发生安全事故
B.若宾客确有需要,需借用酒店维修工具,可通知工程师傅将工具送至客人房间
C.若借用物品被宾客损坏或遗失,可根据情况向客服经理申请免赔,并做好激励
D.酒店需每月进行租借物品盘点,盘点人、监盘人签字齐全