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[主观题]

Y股份有限公司（以下简称Y公司)为上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为1

Y股份有限公司(以下简称Y公司)为上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。其2006年度财务报表由u会计师事务所实施审计，2007年度改由ABC会计师事务所指派的A和B注册会计师所实施审计。Y公司尚未采用计算机记账，2007年度未审财务报表列示的资产总额为35000万元，负债总额为25000万元，利润总额为3500万元。A和B注册会计师决定以Y公司2007年度未审利润总额的10%作为

财务报表层次的重要性水平。相关资料如下。

资料一：

Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的6%计提。Y公司2007年末未经审计的应收账款项目为借方余额21000万元，其他应收款项目为借方余额1692万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收款项项目为贷方余额l350万元，坏账准备科目为l260万元。其中，应付账款项目和预收款项工作日的明细组成列示如下。单位：万元

科目余额科目余额应付账款一a公司 600 预收款项一f公司 210 应付账款一b公司一l50 预收款项一g公司 100 应付账款一c公司 208 预收款项一h公司一200 应付账款一d公司 100 预收款项一i公司 19 应付账款一e公司 50 预收款项一j公司 6 合计 8080 合计 1350

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发布时间：2020-09-17

更多“Y股份有限公司（以下简称Y公司)为上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为1”相关的问题

第1题

A股份有限公司（以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：（1)本年利润总额为480万元，适用的企业所

A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)

(1)、根据上述资料，关于所得税的表述正确的是()。

A、2012年应交所得税为125万元

B、2012年递延所得税资产增加5万元

C、2012年递延所得税负债增加7.5万元

D、2012年所得税费用为125万元

(2)、下列各项中，会计处理正确的是()。

A、公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录是：借：利润分配—应付现金股利 100 贷：应付股利 100

B、公司2012年净利润为355万元

C、公司2012年提取盈余公积为53.25万元

D、012年年末未分配利润余额为281.75万元

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第2题

长江股份有限公司(以下简称长江公司)的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。2011年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本100万美元，合同中约定的汇率是1美元=6.8元人民币。长江公司实际收到款项当日的即期汇率是1美元=6.5元人民币，全部作为注册资本的组成部分。长江公司2011年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1美元=6.7元人民币。长江公司实际收到款项时应当进行的账务处理是()。

A.借：银行存款——美元户650贷：股本650

B.借：银行存款——美元户680贷：股本680

C.借：银行存款——美元户650资本公积——股本溢价30贷：股本680

D.借：银行存款——美元户650资本公积——股本溢价20贷：股本670

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第3题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)1995年至2003年有关业务资料如下： ①1995年1月1日，甲公司股东权益

甲股份有限公司(以下简称甲公司)1995年至2003年有关业务资料如下：

①1995年1月1日，甲公司股东权益总额为46 500万元(其中股本总额为10 000万股，每股面值1元；资本公积为30 000万元；盈余公积为6 000万元；未分配利润为500万元)。1995年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。

1996年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：

A．按1995年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；

B．以1995年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增4股，计4 000万股。1996年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。1996年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。

②1996年度，甲公司发生净亏损3 142万元。

③1997年至2002年，甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用资产负债表负债法核算所得税，适用的所得税税率为33%，无其他纳税调整事项。

④2003年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2002年12月31日账面累计未弥补亏损。

假定：①1996年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补；

②除前述事项外，其他因素不予考虑。

要求：

(1)编制甲公司1996年3月提取1995年度法定盈余公积的会计分录。

(2)编制甲公司1996年5月宣告分派1995年度现金股利的会计分录。

(3)编制甲公司1996年6月资本公积转增股本的会计分录。

(4)编制甲公司1996年度结转当年净亏损的会计分录。

(5)计算甲公司2002年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。

(6)计算甲公司2002年12月31日账面累计未弥补亏损。

(7)编制甲公司2003年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。

(“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目。)

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第4题

甲股份有限公司（以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为3

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：

①1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资2万元。 12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。

②2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求：

(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。

(2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折1日额。

(3)计算出售该设备所产生的净损益。

(4)编制出售该设备的会计分录。

(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)

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第5题

公司是一“壳”公司，股本规模为2000万股，当前股价3元/股，乙企业是一家大型非上市股份有限公司，股本规模为600万股，股价为15元/股，乙企业拟绕过IPO上市“门槛”，反向购买甲公司控股权而间接上市。经协商，甲公司向乙企业定向增发3000万股，获取乙企业原股东持有的全部600万股股份，即甲公司获取乙企业100%的股权。法律上，乙企业变成甲公司的全资子公司。而与此同时，乙企业原股东反过来持有甲公司60%的绝对控股权。请问甲公司个别财务报表资本公积的金额是（）万元。

A.6000

B.1800

C.600

D.9000

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第6题

甲、乙、丙、丁拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司)，初步拟定的公司章程包括以下内容：①注册资本

甲、乙、丙、丁拟发起设立A股份有限公司(以下简称A公司)，初步拟定的公司章程包括以下内容：①注册资本2000万元，其中甲、乙共以货币600万元出资；丙以实物作价出资，经评估机构评估为800万元；丁以其专利技术出资，作价600万元。因为资金问题，各股东都在成立之时首次出资都只缴纳30％，其他部分在5年内缴足。②公司不设董事会，由甲任执行董事；乙担任经理；公司不设监事会，由乙兼任公司的监事。③股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。

A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2008年6月发行股票并上市交易。2009年一季度发生下列事项：

(1)公司召开董事会，通过以下决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月。

(2)该公司注册资本15000万元人民币，2008年度经审计净资产为20000万元人民币。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2009年不再提取法定公积金。

(3)公司董事丁决定将其持有的A公司股份转让给B公司。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由：

(1)股东的出资时间是否符合规定？

(2)公司的组织机构设置是否符合规定？

(3)股东大会会议救济制度是否规定？

(4)A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？

(5)A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？

(6)公司董事丁将其持有的A公司股份转让给B公司是否规定？

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第7题

（一）甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），2007年度和2008年度有关业务资料如下：（1）2007年

（一）甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），2007年度和2008年度有关业务资料如下：

（1）2007年度有关业务资料

①2007年1月1日，甲公司以银行存款1000万元，自非关联方H公司购入乙公司80％有表决权的股份。当日，乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，所有者权益总额为1000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。

②2007年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，不含增值税贷款共计100万元。至2007年12月31日，乙公司已将该批A商品全部对外售出，但甲公司仍未收到该货款，为此计提坏账准备10万元。

③2007年6月，甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款150万元，成本为100万元；甲公司已于当日支付货款。

④2007年10月，甲公司自乙公司购入D商品一批，已于当月支付货款。乙公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元，成本为30万元。至2007年12月31日，甲公司购入的该批D商品仍有80％未对外销售，形成期末存货。

⑤2007年度，乙公司实现净利润150万元，年末计提盈余公积15万元，股本和资本公积未发生变化。

（2）2008年度有关业务资料

①2008年1月1日，甲公司取得非关联方丙公司30％有表决权的股份，能够对丙公司施加重大影响。取得投资时，丙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。

②2008年3月，甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款

③2008年4月，甲公司将结存的上年度自乙公司购入的D商品全部对外售出。

④2008年11月，甲公司自丙公司购入E商品，作为存货待售。丙公司售出该批E商品的不含增值税货款为300万元，成本为200万元。至2008年12月31日，甲公司尚未对外售出该批E商品。

⑤2008年度，乙公司实现净利润300万元，年末计提盈余公积为30万元，股本和资本公积未发生变化。

（3）其他相关资料

①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。

②不考虑增值税、所得税等相关税费；除应收账款以外，其他资产均未发生减值。

③假定乙公司在2007年度和2008年度均未分配股利。

要求：

43.编制甲公司2007年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。

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第8题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2016年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下。（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢英因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2016年下半年擅自为乙公司从事经营活动损害甲公司的利益，故董事会做出如下决定:解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。（3）为完善公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。根据以上案例，回答以下问题:1.童事谢某能否电话委托李某出席董事会会议并行使表决权（）

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第9题

有限责任公司想要上市，不需要先改组成股份有限公司。（）

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第10题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）2011年至2013年对丙股份有限公司（以下简称丙公司）投资业务的有关

资料如下：

（1） 2011年3月1日，甲公司以银行存款2000万元购入丙公司股份，另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。2011年3月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为9500万元（与账面价值相等）。

（2） 2011年4月1日，丙公司宣告分派2010年度的现金股利100万元。

（3） 2011年5月10日，甲公司收到丙公司分派的2010年度现金股利。

（4） 2011年12月31日，丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元。

（5） 2011年度，丙公司实现净利润400万元（其中1～2月份净利润为100万元）。

（6） 2012年4月2日，丙公司召开股东大会，审议董事会于2012年3月1日提出的2011年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10%提取法定盈余公积；按净利润的5%提取任意盈余公积；分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布，并用银行存款进行了支付。

（7） 2012年，丙公司发生净亏损400万元。

（8） 2012年12月31日，由于丙公司当年发生亏损，甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1850万元。

（9） 2013年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资，收到出售价款1950万元，已存入银行。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

根据上述资料，对该长期股权投资下列说法正确的有（）。

A.该长期股权投资的入账成本是2010万元

B.丙公司宣告分配的现金股利，甲公司应按投资比例确认投资收益

C.丙公司实现分配净利润时，甲公司不做账务处理

D.丙公司实现分配净利润时，甲公司应按投资比例调整长期股权投资的账面价值

2012年12月31日该长期股权投资的账面价值是（）万元。

A.1976

B.1850

C.2020

D.2010

根据资料（6），甲公司的下列处理正确的是（）。

A.丙公司按净利润提取盈余公积，甲公司按投资比例也要计提盈余公积

B.丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记银行存款，贷记投资收益

C.丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记长期股权投资一损益调整，贷记投资收益

D.丙公司分配现金股利120万元，甲公司应调减长期股权投资的账面价值24万元

甲公司出售该长期股权投资应确认的投资收益为（）万元。

A.100

B.-26

C.130

D.4

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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