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题目内容
（请给出正确答案）
A.捐赠支出85万元应全额调增应纳税所得额
B. 捐赠支出应调增应纳税所得额12万元
C. 税收滞纳金6万元应全额调增应纳税所得额
D. 税收滞纳金6万元可以据实扣除无需进行纳税调整
答案
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第2题
A.严格实行岗位分工，严禁一人兼岗或独自操作全过程
B.超出提示付款期限的，银行在申请人的进一步申请之后给予受理。
C.汇票是否是按统一规定印刷的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过
D.汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致
第3题
伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降晋为高级经理。 (2)内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选了已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查， (3)项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执业项目质量控制复核。 (4)工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 (5)独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训，并要求高经经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。 要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
第4题
A.1‰ 2‰ 3‰
B.2‰ 3‰ 4‰
C.1‰ 3‰ 5‰
D.2‰ 2‰ 3‰
第5题
A.激活系统
B.车位检测
C.倒车预警
第7题
A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元C.仓储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元
第8题
审稿题：审读短稿，按审稿的基本要求指出其中存在的错误或缺漏。（本题20分）
新闻出版总署制订的《图书质量管理规定》，对图书质量标准作出了具体的规定，即图 书质量包括内容、编校、设计和印制四项，各项中有的分为合格、不合格两个等级，有的则分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。 图书内容质量的评判以《出版管理条例》第二十六条、二十七条的相关规定为依据。符合规定的属于合格，不符合规定的属于不合格。 图书编校质量的评判以差错率为依据。在对图书进行编校质量检查时，每种书至少应检查五万字；若全书不足这个字数，则应检查全书；计算差错率的基数均以五万字为准。凡是差错率在万分之一以下的，编校质量为优秀；差错率在万分之二以下、万分之一以上的，编校质量为良好；差错率在万分之三以下、万分之二以上的，编校质量为合格；差错率在万分之三及以上的，编校质量为不合格。 图书设计质量的检查项目是封面和护封、函套。若它们全部符合国家有关技术标准和规定，其设计质量为合格；若全都不符合国家有关技术标准和规定，其设计质量为不合格。 图书印制质量符合国家出版行业标准《印刷产品质量评价和分等导则》规定的，为合格，否则就为不合格。为使图书质量能够得到切实保障，国家还制订了相应的奖惩措施。在图书质量检查中被认定为成绩突出的出版单位和个人，出版行政部门将给予表扬或者奖励。对内容质量不合格图书的行为人，一律给予行政处罚。对编校质量不合格的图书，出版单位须自检查结果公布之日起六十天内全部收回（其中差错率在万分之六以下的，改正重印后可以继续发行）；出版行政部门对相应出版单位予以行政处罚—责令停业整顿，根据情节还可并处十万元以上的罚款。对一年内造成四种以上图书不合格的直接责任者，或者连续三年造成图书不合格的直接责任者，由出版行政部门取消其出版专业职业资格并注销登记，且不准其在三年之内再从事出版编辑工作。
第10题
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
（4）结转固定资产清理净收益50万元。
（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。
（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
（8）确认并结转全年所得税费用。
（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
（1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
（3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
（答案中的金额单位用万元表示）
第11题
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.27.575万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元
