会计师事务所应当就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通,以下关于沟通事项的说法中,不正确的是()。
A.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险的具体方案
B.治理层对被审计单位目标、战略以及可能导致重大错报的相关经营风险的看法
C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案
D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
A.注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险的具体方案
B.治理层对被审计单位目标、战略以及可能导致重大错报的相关经营风险的看法
C.注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案
D.审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求
第1题
A.计算机对付款金额和应付账款余额进行比对
B.就支付金额超过应付金额的情况生成例外报告,并调查原因
C.计算机自动将付款计入相应的应付账款明细账
D.已付款的支持性凭据注明“已付讫”标记
第2题
A.将所收复函及国外的审计报告补充到审计工作底稿中
B.记录所实施的追加审计程序及其获取的证据和形成的结论
C.以新的工作底稿代替原有的记录审计范围受限的工作底稿
D.记载对审计工作底稿作出变动及其复核的时间和人员
第3题
A.跟随被审计单位的盘点人员
B.观察存货盘点计划的执行情况
C.确定存货数量和状况记录的准确性
D.观察盘点现场存货的排列情况
第4题
A.被审计单位的经营规模
B.被审计单位管理当局声明书的内容
C.预定审计工作的复杂程度
D.被审计单位管理人员的素质和管理水平
第5题
A.安排小组以外的注册会计师进行复核
B.制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序
C.向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围
D.将独立性受到损害的鉴证小组成员调离监证小组
第6题
相关的审计工作底稿显示存在以下相关情况:
(1)虽然企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计,但注册会计师计划对整个会计期间的内部控制进行测试。
(2)审计计划要求,在内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定时评价的风险因素应当与财务报表审计中考虑的因素相同。
(3)考虑到穿行测试通常不足以评价控制设计的有效性,A注册会计师要求项目组成员
分别使用询问适当人员、观察企业经营活动和检查相关文件等程序测试控制设计的有效性。
(4)因为内部控制审计与财务报表审计都属于合理保证程度的鉴证业务,A注册会计师按财务报表审计时确定的控制测试样本规模确定了内部控制审计的样本规模。
(5)由于X公司于2011年6月30日对某类业务实施了新的内部控制以实现相关控制目标,A注册会计师认为不必测试被取代的控制。
(6)尽管X公司承诺立即改进审计发现的唯一一项存在重大缺陷的内部控制且审计范围未受限制,注册会计师仍然决定出具否定意见的内部控制审计报告。
要求:请单独针对上述每种情况,根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师审计准则相关要求,逐一指出是否符合相关规定,并简要说明理由。
第8题
第9题
第10题
A.业务范围与审计目标
B.审计收费
C.违约责任
D.被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更等
第11题
A.注册会计师以前没有利用过某个专家的作,也不了解其胜任力量、专业素养和客观性
B.专家是会计师事务所外部专家,因此不受会计师事务所质量掌握政策和程序的约束
C.专家实施的程序目的在于就某一事项供应建议,并不构成审计工作的必要组成局部
D.专家的工作与主观和简单推断的重大事项相关