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题目内容
（请给出正确答案）
A.对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明
B.对于验收合格的存货，应当及时办理入库和付款手续
C.发现所取得的存货与订购单不相符的情况，应立即向有关部门报告
D.对验收过程中发现丢失和毁损情况，应当及时查明原因，视存货的不同取得方式做出相应处理
答案
更多“注册会计师了解海通科技公司对其存货验收人员制定的以下工作要求，能认可的是（）。 A”相关的问题
第1题
A.对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账
B.对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆
C.设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对
D.记载管理过程中废弃的存货
第2题
A.对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象
B.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求公司送检发票
C.进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的
D.取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
第3题
A.核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符
B.核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确
C.核对收款凭证与银行对账单是否相符
D.核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
第4题
A.存在大额现金被经手或处理的情形
B.不相容职务的分离不充分，或独立审核不力
C.对外勤审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制
D.对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱
第5题
A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据，注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制
B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据
C.对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果
D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性
第6题
第 33 题 注册会计师在实施审计工作时，控制测试并不是必需执行的，但在（）情况下实施控制测试是必要的。
A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B．评估的重大错报风险较高
C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据
D．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
第7题
第 35 题 注册会计师在实施审计工作时，控制测试并不是必需执行的，但在（）情况下实施控制测试是必要的。
A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B．评估的重大错报风险较高
C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据
D．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
第8题
A.甲公司的存货具有体积小、价值高的特性
B.甲公司对资产的记录不充分，存在记录不完整的情况
C.甲公司管理层对本公司所使用的信息技术缺乏了解
D.甲公司购买了一些无记名的有价证券
第9题
A．由于事先预计的审计时间与实际时间发生重大偏差，致使注册会计师没有按照约定的时间向蓝海科技公司董事会提交审计报告。
B．在审计过程中，由于是对蓝海科技公司进行连续审计，周琳和陈华没有对期初余额进行详细审计，只是周琳询问了管理层有关人员在2005年12月31日至上次审计报告公布日之间是否存在重大的会计政策变更、日后事项等情况，蓝海科技公司董事会的相关人员的答复是没有重大会计政策变更和日后事项等情况，于是周琳和陈华根据其会计记录对其期初余额进行了确认；然而事实上，该公司基于调节利润考虑，对其固定资产报废制度进行了重大变更，从而使得2005年的净利润为正数。由于2005年财务报表是由中天恒信会计师事务所的另外两名注册会计师实施的审计，这一事项未得到周琳和陈华的重视
C．在对蓝海科技公司2006年度财务报表进行审计时，通过了解和对内部控制测试，发现蓝海科技公司的各项内部控制政策和程序都比较健全有效，于是将其重大错报风险评估为低水平，并实施了相对简略的实质性程序，抽取的样本量也大为减少，致使蓝海科技公司一项虚构的销售业务没有查出来
D．由于蓝海科技公司预计将于2007年6月份发行可转换债券，因此董事会请求周琳和陈华审计不要太严格，基于中天恒信会计师事务所和蓝海科技公司之间长期友好的合作关系，两人没有太过为难蓝海科技公司，出具了标准的无保留意见审计报告。于是蓝海科技公司按照正常程序发行了可转换债券，但发行可转换债券后不过一年却发生了蓝海科技公司大量负债，无法持续经营的情况，事实是蓝海科技公司在2006年向其关联企业取得了大量借款，但未予入账。这一情况周琳和陈华都从审计过程中获取了相关信息，但由于立刻得到了董事会的特别提请而没有实施进一步的审计程序
第10题
资料一：
通过对甲公司的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：
(1)甲公司属家电连锁销售公司，在全国大部分省市都有连锁机构，其中15家为直属店，25家为加盟店；
(2)甲公司销售的存货既有自己购进，也有委托代销，还有厂家租赁柜台销售；
(3)从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司，一部分货物是从厂家直接运抵物流公司，物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店。
资料二：
通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：
(1)由于公司一般在年末都安排有促销活动，总公司要求各连锁店一般在12月15日至25日完成盘点工作。各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司，总公司每年都会固定对其最大规模的5家连锁店进行盘点；
(2)甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；
(3)存货采用永续盘存制，计价主要采用先进先出法。由于2008年下半年，白色家电厂家统一提价，公司从9月开始，对白色家电类产品采用全月一次加权平均法计价；
(4)甲公司发出货物时未全部按顺序记录。
资料三：
根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划部分内容如下：
(1)注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作，保证期末存货记录的准确性，同时通知总公司将要盘点规模最大的5家连锁店，分别于12月15日、18日、20日、22日、24日由注册会计师监盘。其余采用分析程序以及利用内部审计人员的工作，审阅其盘点记录及账面记录，以便对其他店存货余额的准确性进行评价；
(2)在甲公司盘点后，注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘，若表明误差超过10k的，应要求甲公司重新盘点(注册会计师确定存货的重要性水平在1%以内)；
(3)注册会计师在检查时，采用清点包装箱的方法加以确认；
(4)审计人员在复盘结束后，与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单(或入库单)和最后一张货运单(或出库单)；
(5)对存放于物流公司的存货，采取向物流公司函证的方式确认。
资料四：
在监盘时，A和B注册会计师发现下列情况：
(1)各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；
(2)在监盘时，属销售旺季，仓库同往常一样，安排人员进行存货的收发。注册会计师检查了收发数量是正确的，但收发的存货和甲公司其他存货放置在一起；
(3)代销的家电未单独摆放，且未标识，经询问仓库管理员，仓库对代销存货有完整的记录； (4)返修品、废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求：
(1)针对资料二，A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷？并简要说明理由。对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的财务报表错误，请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序。
(2)针对资料三，A和B注册会计师编制的上述监盘计划的相关内容有无不妥当之处？若有，请予以更正。
(3)针对资料四，甲公司在盘点过程中有无不妥当之处？若有，请予以更正。
(4)在存货盘点结束时注册会计师应做哪些工作？
