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[主观题]

2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元,累计折旧为1 200万元,未计提减

值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下: (1)2019年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。 (2)2019年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付。该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。 (3)2019年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。 (4)2020年3月25日,M设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。 要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用“万元”表示,计算结果保留两位小数)

26. 根据资料(1),该企业购入M设备的入账价值是()万元。A.140.4

B.120

C.122

D.142.74

根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于设备计提折旧的会计处理表述正确的是()。A.M设备计提的折旧费记入“制造费用”

B.2019年M设备计提折旧额为6万元

C.M设备年折旧率为9.84%

D.2019年7月M设备开始计提折旧

根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是()。A.10月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时: 借:在建工程 40 贷:应付职工薪酬 40

B.7月5日,购入工程物资时: 借:工程物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 226

C.7月5日购人工程物资时: 借:在建工程 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 226

D.7月15日,领用本企业生产的钢材时: 借:在建工程 30 贷:库存商品 30

根据期初资料、资料(1)和(4),下列各项中,关于该企业M设备毁损的会计处理结果正确的是()。A.转入“固定资产清理”科目的M设备账面价值为113万元

B.按支付的清理费,借记“固定资产清理”科目1万元

C.毁损的M设备导致企业营业外支出增加60万元

D.按应收保险公司的赔偿款,借记“其他应收款”科目50万元

根据期初资料和资料(1)至(4),2020年3月31日该企业“固定资产”科目余额是()万元。A.3 890

B.3 600

C.3 500

D.3 770

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更多“2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3 500万元,累计折旧为1 200万元,未计提减”相关的问题

第1题

某增值税一般纳税企业于2019年5月1日短期租入管理用办公设备一批。月租金为2 000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素,该企业5月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确是()。

A.贷记“预收账款”科目2 000元

B.贷记“应付账款”科目2 000元

C.贷记“预付账款”科目2 000元

D.贷记“其他应付款”科目2 000元

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,2019年12月初,A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款为300 000元,增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元,增值税税额为360元,支付该批材料的保险费1 000元,增值税税额为60元,已取得增值税
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第3题

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月1日,该企业购入需要安装的生产设备一台,价款50 000元,增值税6 500元,安装中领用生产用材料实际成本为5 000元,领用自产库存商品的成本为8 000元,售价为10 000元,发生安装人工费2 000元。2019年12月31日,该项固定资产安装完毕达到预定可使用状态,不考虑其他因素.该项固定资产的入账价值为()元。

A.73 500

B.65 000

C.67 000

D.71 500

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月初货币资金1000万元,其他有关业务资料如下: (1)当月实现销售A商品收入160万元,应交增值税销项税为20.8万元,以相应金额的银行汇票结算款项。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元..

甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月初货币资金1000万元,其他有关业务资料如下: (1)当月实现销售A商品收入160万元,应交增值税销项税为20.8万元,以相应金额的银行汇票结算款项。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为3.9万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税6.5万元。 20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙公司股票10万股,每股面值1元,购买价格为每股10元,另支付相关交易费用0.3万元,增值税额为0.018万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资12万元,奖金、津贴等薪酬3万元;在建工程人员工资5万元,奖金津贴等薪酬1万元;行政管理人员工资4万元,奖金津贴等薪酬1万元,当月职工薪酬26万元已发放。 请编制相关会计分录。

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第5题

C公司为一般纳税企业,原材料采用计划成本计价。2004年3月初“原材料”科目借方余额为457 200
元,“材料成本差异”科目贷方余额为 15 200元,“应交税金——应交增值税”科目的期初借方余额为30 000元。

本月份发生下列经济业务:

(l)购入甲种原材料一批,价款20 000元,增值税额3400元,材料已验收入库,发票账单已收到,货款已通过银行付讫。该批材料的计划成本为20 800元。

(2)购入乙种原材料一批,价款24 000元,增值税额4 080元,货款已通过银行支付,但材料尚未入库。

(3)购入丙种原材料一批,价款120 000元,增值税额20 400元,发票帐单已收到,开出商业承兑汇票一张,期限2个月。材料验收入库,计划成本为 122 000元。

(4)本月发出原材料 237 000元,其中:生产产品领用 230 000元,车间管理部门领用5000元,企业管理部门领用2 000元。

(5)计算材料成本差异率并结转本月发出材料应负担的材料成本差异。

(6)本月销售产品一批,发票上注明的售价为500 000元,增值税额为85 000元,产品已经发出,款项存入银行。

(7)上交本月增值税28 000元。

(8)计算并转出本月多交(或未交)增值税。

要求:根据上述经济业务,编制有关会计分录。

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第6题

位于某县城的甲企业(增值税一般纳税人)2019年7月缴纳增值税80万元,其中含进口环节增值税20万元;缴纳消费税40万元,其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()。

A.8万元

B.2万元

C.4万元

D.6万元

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第7题

某增值税一般纳税人企业于2019年4月23日向A企业赊销材料100千克,单价230元,提供10%的商业折扣,增值税率为13%。该业务中应收账款的入账价值为25990元。()

此题为判断题(对,错)。

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第8题

某增值税一般纳税企业因管理不善导致一批库存材料被盗,该批原材料实际成本为20000元,保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额是()元。

A.8400

B.19600

C.11800

D.9200

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第9题

某企业为增值税一般纳税入,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为()万元。

A.27

B.29

C.29.25

D.31.25

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第10题

某制药企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.3),出口退税率为9%。该制药企业10月应退的增值税为()万元。

A.75.4

B.65.60

C.64.65

D.100.59

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