第1题
在对癸公司2008度财务报表进行审计时,J注册会计师负责或有事项、期后事项的审计。在审计过程中,J注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
第 18 题 针对下列或有事项,J注册会计师提出的审计调整建议不正确的有()。
A.癸公司对某项可能发生的担保损失于2007年根据债务人的具体情况确认了预计负债1000万元。2008年6月法院做出终审判决,癸公司实际发生担保损失1030万元。因此,癸公司于2008年确认营业外支出30万元,注册会计师建议对此进行追溯调整
B.2008年12月31日,法院尚未对癸公司被起诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断,癸公司胜诉的可能性为60%,但在2009年2月(财务报表公布前)法院宣判癸公司败诉应赔偿原告损失500万元,对此,注册会计师建议癸公司调整2008年度财务报表的相关项目
C.2009年1月癸公司被起诉侵权,2009年2月法院宣判癸公司应赔偿原告1000万元,对此,注册会计师建议癸公司调整2008年度财务报表的相关项目
D.2008年11月法院判决癸公司败诉,要求其偿付某银行担保责任款300万元。癸公司于2008年12月提起上诉,其律师认为上诉获胜的可能性很大,且截止2008年度财务报表签署日法院尚未做出判决。对此,注册会计师建议癸公司确认相关的预计负债
第2题
(1)收料单与购货发票
(2)销货发票与产品出库单
(3)领料单与材料成本计算表
(4)银行询证函回函与银行对账单
要求:请分别说明每组审计证据中,哪项审计证据较为可靠,并简要说明理由。
第3题
在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公避开尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是()。
A.625000元
B.635000元
C.575000元
D.595000元
第4题
A.625000元
B.635000元
C.575000元
D.595000元
第5题
A.使用的审计抽样方法
B.描述抽样程序的实施,以及样本中觉察的错报清单
C.对偏差构成条件的定义
D.测试目标和对与此目标相关的其他审计程序的描述
第6题
(1)A客户明细账期末余额200万元,一般账户余额均低于20万元。
(2)B客户长期以来和公司有货款争议,期末余额为17万元。
(3)该公司2000个客户中,超过一半的期末余额低于1万元。
注册会计师针对上述情况进行了函证。
要求:(1)注册会计师应当分别针对上述情形采用何种方式进行函证,请分别说明理由。
(2)如果回函中分别出现以下情形时,注册会计师应分别如何处理:
①不回信。
②回函结果与函证金额一致。
第7题
A.M公司于2001年应收某公司的货款逾期至今,双方正在讨论该应收账款的重组事宜。考虑到重组前景不明,M公司在2004年末对该应收账款全额计提坏账准备
B.M公司于2004年向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务,M公司将该预付账款转为应收账款并计提相应坏账准备
C.M公司获知某公司已经严重资不抵债,收款无望,因此,对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备
D.M公司应收某关联公司的货款截止2004年末已逾期3年以上,原因是对方长期处于停产状态而无力偿还。考虑到该公司为关联方,M公司未全额计提坏账准备
第9题
A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。
B.公司使命的实现程度。
C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。
D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。
第10题
A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制;
C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易;
D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。