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题目内容
（请给出正确答案）
A.观察员工打卡上下班的程序以确定是否受到严格的监督
B.复算工作时间和加班时间计算的准确性和合理性
C.检查工时记录和加班记录的授权审批
D.询问员工加班费的支付方式
答案
更多“A注册会计师对甲公司记录员工工作时间环节内部控制进行的下列控制测试中不恰当的是（）。 A．观察”相关的问题
第1题
A.逻辑存取控制只允许经授权的员工在员工主文档中添加新员工
B.员工主文档中员工记录的任何变更都要牛成打印记录
C.只有经授权的人力资源部门员工才能够开启连续编号的员工变动表格
D.新员工在从计算机员工主文档中打印出来的员工基本情况表上签字确认
第2题
A.已经获取该项控制在结账日得到有效执行的审计证据
B.存在可以使该项控制得到一贯运行的自动化控制
C.执行该项控制的员工具有良好的工作记录
D.该项控制在以前年度的审计中未发现存在缺陷
第3题
A.检查请购单上的审批签字
B.审阅采购合同条款
C.观察采购商品到货后的验收工作
D.询问甲公司采购流程
第4题
ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形： (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司，2012年1月，甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务，ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人； (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作，并将复核过程记录于审计工作底稿； (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决，项目组合伙人具有最终决策权； (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧，为按时提交审计报告，A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见； (5)由于甲公司是上市公司，按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核，A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通； (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
第5题
A.甲公司的存货具有体积小、价值高的特性
B.甲公司对资产的记录不充分，存在记录不完整的情况
C.甲公司管理层对本公司所使用的信息技术缺乏了解
D.甲公司购买了一些无记名的有价证券
第6题
A.对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征
B.对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额
C.甲公司的发运单是连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是从第12345号发运凭证开始，系统每隔125号抽取发运单
D.A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的内部控制，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
第7题
第8题
资料一：
通过对甲公司的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：
(1)甲公司属家电连锁销售公司，在全国大部分省市都有连锁机构，其中15家为直属店，25家为加盟店；
(2)甲公司销售的存货既有自己购进，也有委托代销，还有厂家租赁柜台销售；
(3)从厂家购进家电和向分支机构配送均委托给物流公司，一部分货物是从厂家直接运抵物流公司，物流公司再按甲公司指令配送至各连锁店。
资料二：
通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：
(1)由于公司一般在年末都安排有促销活动，总公司要求各连锁店一般在12月15日至25日完成盘点工作。各连锁店的盘点计划必须在12月1日前报总公司，总公司每年都会固定对其最大规模的5家连锁店进行盘点；
(2)甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；
(3)存货采用永续盘存制，计价主要采用先进先出法。由于2008年下半年，白色家电厂家统一提价，公司从9月开始，对白色家电类产品采用全月一次加权平均法计价；
(4)甲公司发出货物时未全部按顺序记录。
资料三：
根据甲公司存货的内部控制情况和盘点计划，A和B注册会计师决定实施的监盘计划部分内容如下：
(1)注册会计师要求甲公司通知连锁店要认真做好盘点工作，保证期末存货记录的准确性，同时通知总公司将要盘点规模最大的5家连锁店，分别于12月15日、18日、20日、22日、24日由注册会计师监盘。其余采用分析程序以及利用内部审计人员的工作，审阅其盘点记录及账面记录，以便对其他店存货余额的准确性进行评价；
(2)在甲公司盘点后，注册会计师一律按存货期末余额的10%复盘，若表明误差超过10k的，应要求甲公司重新盘点(注册会计师确定存货的重要性水平在1%以内)；
(3)注册会计师在检查时，采用清点包装箱的方法加以确认；
(4)审计人员在复盘结束后，与连锁店盘点人员分别在盘点清单上签字，并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单(或入库单)和最后一张货运单(或出库单)；
(5)对存放于物流公司的存货，采取向物流公司函证的方式确认。
资料四：
在监盘时，A和B注册会计师发现下列情况：
(1)各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货，并填写连续编号的盘点标签；
(2)在监盘时，属销售旺季，仓库同往常一样，安排人员进行存货的收发。注册会计师检查了收发数量是正确的，但收发的存货和甲公司其他存货放置在一起；
(3)代销的家电未单独摆放，且未标识，经询问仓库管理员，仓库对代销存货有完整的记录； (4)返修品、废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
要求：
(1)针对资料二，A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷？并简要说明理由。对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的财务报表错误，请代A和B注册会计师分别确定一项最主要的实质性程序。
(2)针对资料三，A和B注册会计师编制的上述监盘计划的相关内容有无不妥当之处？若有，请予以更正。
(3)针对资料四，甲公司在盘点过程中有无不妥当之处？若有，请予以更正。
(4)在存货盘点结束时注册会计师应做哪些工作？
第9题
A.主营业务收入环节的内部控制存在缺陷
B.甲公司管理层正在积极寻求大额举债机会
C.甲公司管理层参与了股票期权激励计划
D.甲公司没有实施由发运凭证追查至主营业务收入明细账的内部核查程序
第10题
A.抽取供货商发票、验收报告或入库单，并追查至应付账款明细账
B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额对应的购货发票的日期
C.抽取应付账款明细账，针对期末余额向供货商函证
D.获取供货商对账单，并与甲公司会计记录进行核对
