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[单选题]

下列各项负债中，其计税基础为零的是（)。

A.因购入存货形成的应付账款

B.为职工计提的应付养老保险

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因欠税产生的应交税款滞纳金

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发布时间：2022-06-28

更多“下列各项负债中，其计税基础为零的是()。”相关的问题

第1题

下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

因欠税产生的应交税款滞纳金

因购入存货形成的应付账款

因确认保修费用形成的预计负债

为职工计提的应付养老保险金计

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第2题

下列各项负债中，计税基础为零的是（)。

A.因欠税产生的应交税款滞纳金

B.发行的一般公司债券

C.因确认保修费用形成的负债

D.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)

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第3题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）

账面价值大于其计税基础的资产

账面价值小于其计税基础的负债

超过税法扣除标准的业务宣传费

按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损

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第4题

下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（)。 Ⅰ.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。 Ⅰ.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元 Ⅱ.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元 Ⅲ.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元 Ⅳ.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元 Ⅴ.应交的罚款和滞纳金确认其他应付款账面价值为40万元，计税基础为40万元

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

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第5题

2020年11月1日，湖湘公司将购入的股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2020年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若湖湘公司适用的企业所得税税率为25%，则湖湘公司下列表述中正确的是()。

A.应确认递延所得税负债24万元

B.应确认递延所得税资产24万元

C.金融资产入账价值为1000万元

D.金融资产计税基础为996万元

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第6题

企业合并中产生的商誉,其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（）

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第7题

下列各项中，属于财务报表通用目的编制基础的是（)。

A.计税核算基础

B.会计准则

C.合同的约定

D.监管机构的报告要求

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第8题

通常情况下，短期借款、应付票据、应收账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。（）

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第9题

兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。

A.670万元

B.686.5万元

C.746.5万元

D.737.5万元

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第10题

什么是资产或负债的计税基础？

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第11题

企业持有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，下列各项表述中，正确的是（)。

A.与之相关的金融负债通常也要指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益，以消除或显著减少会计错配

B.与之相关的金融负债通常要指定为以摊余成本计量，以消除或显著减少会计错配