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[主观题]

某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞

弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该:

A.马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;

B.马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;

C.将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;

D.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。

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更多“某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞”相关的问题

第1题

某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专
门调查部门都进行了沟通,此后,调查工作交给了专门调查部门。但是,一个月以后,高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么,审计师应该:

A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告;

B.将审计发现通报外部审计师,因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

C.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法活动的帮凶;

D.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告;

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第2题

内部审计师向内部审计主管报告一个可疑的舞弊行为。审计主管将整个案件转交给安全部门。安全部门没
有调查该事件,也没有向管理层报告该事件。直到两年以后,一位一线经理很偶然地发现了这起舞弊事件。当时审计主管最应该采取的恰当行动为______。

A.审计主管的行为是正确的

B.审计主管应当定期向安全部门核查该案件的状况

C.审计主管应当开展调查

D.审计主管应当解雇舞弊人员

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第3题

某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技
术不适用:

A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为;

B.公司在过去的一年中,营业项目相对稳定,没有重大变动;

C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动;

D.营业费用的变化与其他营业费用有关,而与收入无关。

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第4题

‍‍ 在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当‍‍

A.将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷

B.将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议作进一步调查

C.扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局控告

D.如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为

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第5题

某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无
直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能:

A.违反了IIA《道德规范》,因为他封锁重要的信息。

B.违反了《标准》,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C. 既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。

D.A和B都对。

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第6题

某内部审计师在即将完成审计业务时,要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上
就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为 可能:

A.违反了《道德规范》,因为他封锁重要的信息

B.违反了《标准》,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

C.既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

D.A和B都对

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第7题

下列______项最有可能违反ⅡA的《道德规范》。A.詹妮接受了一项对电子制造分部进行审计的任务。她是最

下列______项最有可能违反ⅡA的《道德规范》。

A.詹妮接受了一项对电子制造分部进行审计的任务。她是最近加入内部审计活动的,但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师,而且在过去的2年中审计过许多电子公司

B.公司指派乔治从现在起对某仓储部门进行6个月的审计,他不具备该领域的专门知识,但仍接受了这个任务,他已报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程,该课程会在他的任务开始之前结束

C.简很满意她作为一名内部审计师的职业,并逐渐把它看做是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高其自身素质的活动,但她觉得她的工作质量没有下降

D.约翰发现当年存在内部财务舞弊行为,账簿已经过调整,掩饰了与该舞弊相关的损失。当外部审计师审核详细记述这一事件的工作底稿时,他与外部审计师讨论了该舞弊行为

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第8题

为了让公司更好的发展,某一部门经理参加了商业信息买卖活动,并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后,该内部审计师应该:

A.在审计工作底稿中注明该情况,但是不在报告中披露,并告知该部门经理的上级领导

B. 不予以关注,因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动

C. 将这种行为报告给当地的政府法规部门

D. 对该事件进行披露,并向适当的人员进行报告

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第9题

假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:A.要求舞弊者在内部审计师制作

假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该:

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。

B.不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C.向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。

D.告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

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第10题

在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否
确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是:

A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;

B.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样);

C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;

D.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样。

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