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题目内容
（请给出正确答案）
A.如果一项公司层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其他控制
B.对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受公司层面控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，普通应当一方面评价业务层面控制，然后评价公司层面控制
D.注册会计师应当辨认、理解和测试对内部控制有重要影响公司层面控制
答案
更多“针对内部控制审计业务，下列关于公司层面控制说法中，对的有()。”相关的问题
第1题
A.(1)(2)(3)(4)(5)
B.(1)(5)(4)(3)(2)
C.(5)(1)(2)(4)(3)
D.(5)(3)(2)(4)(1)
第2题
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范畴重要业务单位，应以公司整体合并层面重要性水平为衡量原则
B.对于纳入内部控制评估范畴下属分子公司，其所有业务流程都应当进行内部控制评估
C.纳入内部控制评估范畴业务流程应与内部控制应用指引所规定业务流程保持一致
D.各年度内部控制评估范畴应保持一致，如果评估范畴浮现变化，应通过公司董事会或授权机构审批
第3题
A.针对审计部门的高质量的标准工作程序(有序号和日期)
B.援引自公共会计参考书的内部会计控制原则
C.合理的业务做法，以内部审计师在很多次公司审计工作中获得的知识和经验为基础
D.以上三项
第4题
A.重新执行
B.询问被审计单位的人员
C.穿行测试
D.检查被审计单位的手册
第5题
相关的审计工作底稿显示存在以下相关情况：
(1)虽然企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计，但注册会计师计划对整个会计期间的内部控制进行测试。
(2)审计计划要求，在内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定时评价的风险因素应当与财务报表审计中考虑的因素相同。
(3)考虑到穿行测试通常不足以评价控制设计的有效性，A注册会计师要求项目组成员
分别使用询问适当人员、观察企业经营活动和检查相关文件等程序测试控制设计的有效性。
(4)因为内部控制审计与财务报表审计都属于合理保证程度的鉴证业务，A注册会计师按财务报表审计时确定的控制测试样本规模确定了内部控制审计的样本规模。
(5)由于X公司于2011年6月30日对某类业务实施了新的内部控制以实现相关控制目标，A注册会计师认为不必测试被取代的控制。
(6)尽管X公司承诺立即改进审计发现的唯一一项存在重大缺陷的内部控制且审计范围未受限制，注册会计师仍然决定出具否定意见的内部控制审计报告。
要求：请单独针对上述每种情况，根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师审计准则相关要求，逐一指出是否符合相关规定，并简要说明理由。
第7题
A.对甲公司企业层面内部控制发表适当的审计意见
B.确定对甲公司各项具体内部控制的适当测试范围
C.向甲公司管理层提出内部控制改进建议
D.识别甲公司财务报表中存在的重大错报风险
第8题
A.针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
C.一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可
D.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试
第9题
ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形： (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司，2012年1月，甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务，ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人； (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作，并将复核过程记录于审计工作底稿； (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决，项目组合伙人具有最终决策权； (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧，为按时提交审计报告，A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见； (5)由于甲公司是上市公司，按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核，A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通； (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
第10题
(1)销售部门根据顾客订货单编制一式三联、连续编号的销售单，在信用管理部门批准并由销售部门据以登记销售明细账后分别用于出库、发货和开票。
(2)采购部门根据经批准的请购单编制一式四联、连续编号的订购单。正联送交供应商，副联分别交应付凭单部门和编制请购单的部门，底联在采购部门验收所购商品后自行留存。
(3)仓库部门根据经批准的一式三联领料单，将原材料及领料单的第一联交给生产部门，并在登记材料明细账后将其余两联传递给财务部门进行实物流转记录和成本会计核算。
(4)在应对评估的重大错报风险时，A注册会计师在业务流程层面了解了相关的内部控制，并决定针对下列内部控制目标测试拟信赖的内部控制。 高风险领域 内部控制目标 内部控制 应付职工薪酬交易的准确性认定 人事、考勤、工薪发放、记录之间 相互分离 人事、考勤、工薪发放、记录等职 务相互分离 长期股权投资期末账户余额的存
在认定 记录的长期股权投资交易均系真实
发生的交易 投资经过董事会授权审批 银行存款期末账户余额的计价和
分摊认定 核对实际收到的银行存款与银行存
款日记账是否相符 每月取得银行对账单，编制银行存
款余额调节表
(1)假定情况(1)～(3)中的各项内部控制互不关联，请逐项指出每项内部控制是否存在缺陷。如认为存在缺陷，请简要说明理由。
(2)针对情况(4)中的内部控制，指出在通常情况下A注册会计师应当实施的常用控制测试。
