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[单选题]

国际运输企业甲公司为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质,该企业在2020年8月份和9月份发生如下业务:(1)8月份该企业承接了的厦门到台北的海洋运输业务。(2)8月份该企业以程租方式租赁给国内A运输公司一艘货船,负责大连到仁川的运输业务。(3)9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司,从事国际运输业务。(4)9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给境外C国际运输公司,从事国际运输业务。(5)9月份从境内D国际运输公司以期租的方式租入一艘货船,从事大连到福冈的运输业务。(6)9月份该企业以无运输工具承运方式提供了上海到日本的国际运输服务,由境内E国际运输公司实际承运了该段路线。(7)9月份以自有船只取得上海到香港的运输服务收入100万元,但未提供港澳线路运营许可船舶的特权证明。(8)9月份根据合同约定应取得大连到旧金山的运输服务收入600万元,但是实际仓单收入580万元。2020年12月份期初留抵税额为20万元,当月发生各类进项税额70万元。假设信息齐全,该企业将2020年8月和9月的运输收入统一在2021年1月征期申报退税。请根据以上材料,回答下列问题:(1)9月份甲公司将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司,从事国际运输业务,按规定申请适用增值税零税率的是()。

A.出租方—甲公司

B.承租方—B运输公司

C.出租方、承租方都不适用

D.出租方、承租方都适用

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月发生以下经济业务: (1)进口小轿车30辆,关税完税价格为460.38万元,向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 (2)委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司,取得了运输公司开具的增值税..

甲公司为增值税一般纳税人,2019年8月发生以下经济业务: (1)进口小轿车30辆,关税完税价格为460.38万元,向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 (2)委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司,取得了运输公司开具的增值税专用发票发票。注明运输金额9万元,当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.6万元。已知:小轿车的关税税率为60%、消费税税率为5%。 请问:(1)甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税分别是多少?(2)甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税是多少?

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第2题

某企业为增值税一般纳税人,本月购入甲材料2 060千克,每千克单价(不含增值税)50元,另外支付运杂费3 500元,运输途中发生合理损耗60千克,入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为()元。

A.50

B.51.81

C.52

D.53.56

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第3题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批材料(属于应税消费品),收回后继续用于生产应税消费品,甲公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后,甲公司支付加工费 20万元(不含增值税),并取得增值税专用发票,增值税税率为 13%,消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税),运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第4题

甲公司为一般纳税人,从外地购进材料一批,取得的增值税专用发票,上面注明材料价款为20000元、增值
税为3400元,另外支付运输部门1500元运费,(未取得可以向税务部门申请抵扣的发票),支付300元装卸费,那么,该批材料的成本应为:

A.23700

B.21800

C.23400

D.20300

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第5题

某设备生产企业是增值税一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务:(1)从德国新购进一条生产线,取得

某设备生产企业是增值税一般纳税人,2021年10月发生如下经济业务:

(1)从德国新购进一条生产线,取得海关进口增值税专用缴款书,价款1000万元,支付给境内运输公司从口岸运往生产车间的运输费用,取得增值税专用发票,注明的运费金额为10万元。

(2)销售人员出差,支付飞机票价21.6万元,燃油附加费0.2万元,机场建设费0.5万元,取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单。

(3)2018年购进的一条生产线因不符合规定标准被政府相关部门依法销毁,该生产线原值100万元,已计提折旧30万元,该生产线2018年已申报抵扣进项税额。

(4)销售给一般纳税人设备一批,开具增值税专用发票一份,注明的销售额为1000万元;支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的运费金额为5万元。

(5)销售给小规模纳税人甲企业自产设备2台并提供安装服务,2台设备不含税销售额共计100万元,安装服务不含税销售额共计10万元。

(6)将两台按摩设备直接赠送给敬老院,每台设备不含税销售额为50万元,实际成本30万元,成本利润率10%。

本月取得的扣税凭证,应当勾选确认的,均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定,回答下列问题(计算结果保留小数点后两位):

格式:(1)本月业务(2)产生的进项税额为()万元。

A.1.84

B.1.82

C.1.78

D.1.80

(2)按最低应纳税额考量,本月业务(5)产生的增值税额为()万元

A.14.30

B.13.90

C.13

D.13.30

(3)按最低应纳税额考量,本月增值税应纳税额为()万元

A.31.95

B.32.25

C.32.55

D.29.35

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的高铁车票,
票面金额共计10900元。已知,铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。计算甲公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()

A.10900×(1+9%)×9%=1069.29(元)

B.10900×(1-9%)×9%=892.71(元)

C.10900÷(1+9%)×9%=900(元)

D.10900×9%=981(元)

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算。2018年7月5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款为300 000元,增值税税额为48 000元。购入该批材料发生保险费1 000元,发生运杂费4 000元,运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项均已通过银行付讫。下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。

A.记入“原材料”科目的金额为305 000元

B.记入“原材料”科目的金额为304 720元

C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 000元

D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 280元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,2021年8月向农民收购一批玉米,收购发票注明买价100000元,其中10000元玉米在运输途中因自然灾害毁损,5000元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知:农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()

A.100 000×9%=9000(元)

B. (100 000-10 000-5 000)×9%=7650(元)

C.(100 000-5 000)×9%=8550(元)

D. (100 000-10 000)×9%=8100(元)

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第9题

某企业为增值税一般纳税人,于2010年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库,增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。

A.150

B.172.5

C.147

D.175.5

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第10题

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划
成本进行日常核算,计划单位成本为每千克 20 元,2013 年 6 月初,该企业“银行存款”科目余额为 300 000 元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为 30 000 元和 6 152 元,6 月份发生如下经济业务: (1)5 日,从乙公司购入材料 5 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 90 000元,增值税税额为 15300 元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。 (2)8 日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺 50 千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。 (3)10 日,从丙公司购入材料 3 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 57 000元,增值税税额为 9 690 元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。 (4)15 日,从丁公司购入材料 4 000 千克,增值税专用发票上注明的销售价格为 88 000元,增值税税额为 14 960 元,材料已验收入库,款项尚未支付。 (5)6 月份,甲企业领用材料的计划成本总计为 84 000 元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据期初 资料和资料(1)至(4),甲企业“原材料”科目借方余额为 269 000 元,下列关于材料成本差异的表述正确的是()。

A. 当月材料成本差异率为 3.77%B. 材料成本差异”科目的借方发生额为 8 000 元C. 当月材料成本差异率为 0.8%D. 材料成本差异”科目的贷方发生额为 19 000 元

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第11题

某运输企业甲(增值税一般纳税人)2020年在职职工人数100人,未安置残疾人,企业共支付职工工资1068万元,所在地社平工资7.2万元。2021年未有人事变动,其2月发生如下业务:(1)购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。(2)当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天(含税)。(3)与广告公司乙签订合同,允许广告公司在运输企业2017新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许在新购入的货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。(4)转让3辆已使用13年的货车,共取得含税收入12万元。(5)支付桥闸通行费,取得通行费发票,价税合计5万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)甲企业当期应缴纳的教育费附加为?(单位万元)(2)甲企业当期应缴纳的地方教育附加为?(单位万元)
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