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[主观题]

在设计审计样本时，注册会计师可以不考虑审计程序的目标和抽样整体的属性。（)

在设计审计样本时，注册会计师可以不考虑审计程序的目标和抽样整体的属性。()

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发布时间：2020-09-17

更多“在设计审计样本时，注册会计师可以不考虑审计程序的目标和抽样整体的属性。（)”相关的问题

第1题

U会计师事务所接受委托，对同时在境内外上市的X公司2011年6月30日内部控制设计与运行的

有效性实施审计。A注册会计师担任该项业务的项目合伙人。

相关的审计工作底稿显示存在以下相关情况：

(1)虽然企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行的审计，但注册会计师计划对整个会计期间的内部控制进行测试。

(2)审计计划要求，在内部控制审计中识别重要账户、列报及其相关认定时评价的风险因素应当与财务报表审计中考虑的因素相同。

(3)考虑到穿行测试通常不足以评价控制设计的有效性，A注册会计师要求项目组成员

分别使用询问适当人员、观察企业经营活动和检查相关文件等程序测试控制设计的有效性。

(4)因为内部控制审计与财务报表审计都属于合理保证程度的鉴证业务，A注册会计师按财务报表审计时确定的控制测试样本规模确定了内部控制审计的样本规模。

(5)由于X公司于2011年6月30日对某类业务实施了新的内部控制以实现相关控制目标，A注册会计师认为不必测试被取代的控制。

(6)尽管X公司承诺立即改进审计发现的唯一一项存在重大缺陷的内部控制且审计范围未受限制，注册会计师仍然决定出具否定意见的内部控制审计报告。

要求：请单独针对上述每种情况，根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师审计准则相关要求，逐一指出是否符合相关规定，并简要说明理由。

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第2题

下列选项中有关函证的说法正确的是（）。

A.函证应收账款可以对存在、准确性、计价和分摊提供可靠的审计证据

B.被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行，注册会计师可以适当减少函证的样本量

C.注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误，没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式

D.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报水平为低风险

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第3题

乙注册会计师对总体的预计误差率或误差额的评估，有助于设计审计样本和确定样本规模，下列说法中不正确的是（）。

A.在实施控制测试时，通常根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果，对拟测试总体的预计误差率进行评估

B.在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估

C.在设计审计样本时，注册会计师应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性

D.根据所获取的审计证据的性质以及与该审计证据相关的可能的误差情况，界定误差构成条件

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第4题

下列选项中有关函证的说法，正确的是（）

A．函证应收账款可以对存在、计价和分摊提供可靠的审计证据B．被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行，注册会计师可以适当减少函证的样本量C．注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误，没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式D．注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报水平为低风险

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第5题

下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中，错误的有()。

A.注册会计师增加单独测试的重大项目，可以减少样本规模

B.在定义抽样单元时，注册会计师也应考虑实施计划的审计程序获替代程序的难易程度

C.在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险

D.注册会计师根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额时，可以采用比率法或差额法

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第6题

在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有（)。

A.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当考虑对审计方案的影响

B.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当扩大样本规模进行测试