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题目内容
（请给出正确答案）
A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉
答案
更多“要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？ A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值”相关的问题
第1题
A.《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
B.如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
C.管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
D.外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
第2题
A.通过公司的股东和监管机构去说服最高管理者接受这一观点
B.向最高管理者宣传内部审计的作用，并与他们经常保持沟通和联系
C.与最高管理者协商，许他们以好处，如提交他们最喜欢的审计报告
D.允许最高管理者参与决定何种审计发现可以在审计报告中反映
第3题
A.萨班斯法案于2002年经美国总统乔治布什签署颁布生效，该法案已经成为美国资本市场最重要的监管政策之一
B.302条款规定公司管理层应设立和维持有效的内部控制框架。同时，上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告
C.404条款是《萨班斯法案》中最严厉、合规成本最高的条款，要求每个公司都要将公司全部岗位的职务和职责描述清楚
D.409条款对公司实时信息披露做出规定，公司应实时向公众披露其在财务状况及经营上的重大变化
第4题
A.过去一年该部门开支增加的情况。
B.合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C.一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D.通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
第5题
A.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B.尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
第6题
A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，且不承担管理层职责
B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，且该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任
第7题
资料：甲公司为一家境外上市公司，为提高内部控制的有效性，甲公司管理层向董事会提交了关于强化内部监督和内部控制评价的议案，其要点如下：
1.单独设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，为提高内部审计效率，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。总经理定期将内部审计报告提交给公司董事会下设的审计委员会。
2.建立内部控制评价制度。公司定期对与实现内部控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。
3.公司对内部控制缺陷进行综合判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。管理层负责重大缺陷的整改，接受董事会的监督。审计委员会负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部审计机构负责一般缺陷的整改，接受管理层的监督。
4.为提高内部控制评价的工作效率，也为了增强内部控制评价的工作质量，公司拟借助中介机构实施内部控制评价，安排为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所每年实施一次内部控制评价工作，并于每年的5月15日提交内部控制评价报告。
要求：请您指出甲公司管理层提交的议案中是否存在不当之处，并简要说明理由，如有缺陷，请说明如何改进。
第8题
下列______项情形最有可能违反ⅡA的《道德规范》和《标准》。
A.内部审计主管就有关敏感地方的审计发现和建议不能与被审计方达成一致意见。审计主管和其他公司的审计主管详细地讨论了审计发现和拟提出的建议
B.公司的内部审计活动章程要求内部审计主管向审计委员会提交审计工作方案，以便得到审计委员会的批准和建议
C.审计经理在审计报告中删除了多数重要的审计发现和建议。主管内部审计师反对这种做法，并解释所报告的情形确实存在。虽然她同意从技术层面看，有关信息不足以支持审计发现，但管理层没有对这种情况做出解释，而且审计发现是仅有的合理的结论
D.鉴于内部审计部门在专业领域缺少必要的技能和知识，内部审计主管聘用了一位专家，并要求审计经理去复核这位专家的方法。尽管审计经理对所复核领域非常了解，但还是由于缺乏这方面的专长还在犹豫是否接受这个安排
第9题
A注册会计师是甲公司2018年度财务报表审计业务的项目合伙人。通过对甲公司及其环境的了解，发现甲公司2018年度存在以下需要关注的情况： (1)甲公司新的治理层上任后，撤销了内部审计部门，辞退了内部审计人员，将原由内部审计部门的日常工作交由财务部门进行不定期自查和监督; (2)甲公司的1000万元长期借款将于2018年4月30日到期，但预计不能按期偿还。甲公司管理层提请债权银行延期半年偿还，债权银行要求甲公司提供2018年度经审计的财务报表; (3)审计项目组成员在期中控制测试中发现，甲公司分银行账户未编制月末银行存款余额调节表。甲公司管理层拟对该项内部控制进行整改。 (4)由于开发商经营不善，甲公司委托某房地产开发公司承建的大型基建项目于2018年8月停工。何时开工尚难预料; (5)2018年末，甲公司耗资500万元更换了新的会计电算化系统。为尽快适应新的信息技术环境，财务部门分期分批对全体财务人员进行了业务培训。 要求： 单独考虑上述各种情况，指出是否会导致甲公司2018年度财务报表产生重大错报风险。如认为产生重大错报风险，请指出重大错报风险是属于财务报表层还是认定层;如认为是认定层，请指明涉及财务报表的哪一个项目的哪一项认定，简要说明理由。
