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[单选题]

兰天公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述,不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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更多“兰天公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019”相关的问题

第1题

公司适用的企业所得税税率为()

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

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第2题

某企业年初未分配利润贷方余额为200万元,本年利润总额为1000万元,该企业适用的所得税税率为25%,不考虑纳税调整事项,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取任意盈余公积50万元,向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为()万元。

A.925

B.875

C.725

D.700

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第3题

A信用社在20×6年发现,20×5年漏记一项固定资产折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。
假设20×5年适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。请计算前期差错并编制有关项目的调整会计分录。

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第4题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为3

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下:

①1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资2万元。 12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。

②2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求:

(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。

(2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折1日额。

(3)计算出售该设备所产生的净损益。

(4)编制出售该设备的会计分录。

(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)

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第5题

甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆,当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120000元,增值税税额为20400元。甲公司适用的所得税税率为33%,在不考虑其他相关税费的情况下,甲公司接受捐赠时,正确的账务处理是()。

A.借:固定资产 140400贷:资本公积 140400

B.借:固定资产 140400贷:递延所得税负债 46332资本公积 94068

C.借:固定资产 140400贷:递延所得税负债 46332营业外收入 94068

D.借:固定资产 94068递延所得税资产 46332贷:营业外收入 140400

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第6题

公司为A公司的子公司。本期A公司销售给B公司甲商品60000元,其成本为48000元,款项已存入银行,该产品在B公司全部未实现对外销售。期末,甲产品的可变现净值为57000元。假设A公司和B公司适用的企业所得税税率均为25%。请确定,A公司在合并财务报表工作底稿中应确认递延所得税资产的金额应为()元。

A.2250

B.1500

C.0

D.4500

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第7题

甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产
的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录,处理正确的有()。

Ⅰ2011年抵销营业收入2000万元

Ⅱ 2011年确认递延所得税资产48.75万元

Ⅲ 2012年抵销年初未分配利润146.25万元

Ⅳ 2012年抵销管理费用60万元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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第8题

甲公司税前债务成本为12%,所得税税率为25%,甲公司属于风险较高的企业,若采用经验估计值,按照债券收益率风险调整模型确定的普通股资本成本为()。

A.9%

B.15%

C.12%

D.14%

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第9题

甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元,适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%;本期发生的应纳税时间差异为525万元,可抵减时间性差异为45万元,本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为()万元。

A.借方45

B.贷方45

C.贷方84.6

D.贷方90

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第10题

麓山公司适用的所得税税率为25%,2021年年初对某栋租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2021年年初账面原值为7000万元,已计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司变更日应调整期初留存收益的金额为()万元。

A.1500

B.2000

C.500

D.1350

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第11题

如果富辉公司适用的所得税税率25%,在只考虑上述业务的情况下,该业务发生后富辉公司的营业利润
、利润总额和净利润分别增加()

114000元、103170元和77377.5元

109170元、109170元和81877.5元

103170元、103170元和77377.5元

103170元、142500元和106875元

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