2023年西藏自治区注册税务师考试《税法（二）》备考资料3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、可以享受15%税率的有（）。

A.特区设立机构的外国企业
B.经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
C.经认定为高新技术企业的外商投资企业
D.设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业

2、与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。
A.600
B.1260
C.1500
D.2100

3、某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。
A.10万元
B.8.25万元
C.7.5万元
D.6.25万元

4、所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（）。
A.70.0万元
B.73.5万元
C.90.0万元
D.93.5万元

5、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳、营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额（）万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56

6、依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（）。
A.纳税人销售货物给购货方的回扣
B.金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费
C.房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费
D.已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费

7、在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 （）万元。
A.327.12
B.327.96
C.332.76
D.352.5

8、个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年
B.满3年未满5年
C.满5年未满8年
D.满8年以上

9、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.7.92
B.9.9
C.10.56
D.13.2

10、增值额为（）万元。
A.248.5
B.300
C.312
D.294.3

11、计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有（）。
A.修理费用
B.摊位费
C.个体户业主的工资支出
D.赞助支出

12、财产租赁所得中，不允许扣除的项目为（）。
A.定额扣除800元或定率扣除20%
B.营业税等有关税费
C.财产所有者承担的维修费用’
D.承租人承担的维修费用

13、对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。
A.按税率减征10％
B.按应税所得额减征10％
C.按应缴税款减征10％
D.按收入总额减征10％

14、陈某取得不含税劳务报酬3000元，公司应代付其个人所得税（）元。
A.550
B.500
C.440
D.420

15、按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税（）元。
A.2880
B.3600
C.3735
D.3585

16、下列关于税前扣除的政策表述，正确的有（）。
A.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业应当在开始经营之日的当年一次性扣除
B.运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
C.与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年
D.租人固定资产的改建支出可作为长期待摊费用分期扣除
E.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

17、20]4年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将自己的小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并己按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760

【参考答案】
1A,C
2C
3C
4D
5C