2023年贵州省税务师考试《税法（二）》模拟试题及答案5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44

2、下列收入项目中，属于企业所得税其他收入范围的有（）。
A.固定资产盘盈收入
B.固定资产转让收入
C.罚款收入
D.教育费附加返还款收入

3、购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。
A.0
B.3000元
C.2400元
D.1000元

4、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。
A.经营租赁费用
B.新产品开发费用
C.计提的存货跌价准备金
D.投资者的家庭支出
E.各种赞助支出

5、在《个人所得税法实施条例》中，规定附加费用的使用范围包括（）。
A.在境内外企工作并取得工资、薪金所得的人员
B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人
C.应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外藉专家
D.应邀出国讲学的中国教授

6、为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是（）。
A.按期汇总缴纳
B.以缴款书代替贴花
C.代扣分期缴纳
D.以完税证代替贴花

7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据
B.对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税
C.银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的揽储奖金，按“其他所得”征税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”征税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴

8、可扣除的支出有（）。
A.业务招待费6.5万元
B.违法经营所处以的罚款5万元
C.雇32212资每月400元
D.业主工资每月2500元

9、题中免纳印花税的凭证有（）。
A.技术转让合同
B.产权转移书据
C.房屋出租合同
D.无息贷款合同

10、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内设立的一人有限公司

11、王某当月应纳个人所得税合计（）。
A.9725元
B.11245元
C.11909.6元
D.12559.6元

12、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为（）万元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45

13、房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除（）。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

14、下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（）。
A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向

15、下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入
B.某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.个人转让土地使用权取得的收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

【参考答案】
1D
2A,C,D
3B
4C,D
5B,C,D