2023年贵州省税务师考试《税法（二）》真题汇编5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 （）。
A.<>A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

2、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
A.<>A.工商营业执照原件
B.税务登记证原件
C.税务登记证复印件
D.土地使用权证书

3、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（）。
A.只适用于生产性外商投资企业
B.只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业
C.允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备
D.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C.在银行存款按规定取得的利息收人
D.按国家统一规定领取的退休工资

5、公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A.7416.50
B.8416.50
C.6196.50
D.5471.50

6、某企业2007年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入资金400万元，用于购买另一企业发行的3年期债券，借款期3年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.28
B.24
C.15
D.0

7、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。则该企业上述事项应纳印花税（）元。
A.450
B.940
C.1190
D.400

8、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有（）。
A.支付给总机构的管理费
B.资本利息
C.限额内的交际应酬费
D.汇兑损失

9、金融机构的下列收入应计入应纳税所得额的有（）。
A.代发行国债的手续费收
B.炒卖国债收益
C.购买国债利息收
D.购买金融债券收益

10、该个体工商业户的应纳税所得额为（）元。
A.-134500
B.4906
C.37520
D.43500

11、下列各项中，应当征收印花税的项目有()。
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同

12、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是（）。
A.<>A.林业系统的森林公园
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.中国农业银行及所属分支机构自用的土地

13、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税（）元。
A.<>A.1800
B.7500
C.9000
D.9300

14、某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元，假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是（）万元。
A.3285
B.3045
C.870
D.780

15、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（）。
A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

【参考答案】
1A
2D
3B,C,D
4C
5C