2023年甘肃省注册税务师考试《税法（二）》备考资料3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.公民购买福利彩票中奖8000元
B.公民领取原提存的住房公积金30000元
C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元
D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入

2、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10％
B.20％
C.30％
D.40％

3、外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（）。 
A.4.35万元
B.4.41万元
C.9.44万元
D.9.55万元

4、2011年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（）元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500

5、某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（）万元。
A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25

6、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A.企业将房产直接捐赠给学校
B.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
C.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D.以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

7、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

8、根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业（）。
A.可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失
B.不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失
C.可调整减低其投资成本，也可确认投资损失
D.不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失

9、财产转让所得中可扣除的费用有（）。
A.必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%
B.财产原值
C.合理费用
D.所计提的折旧

10、2012年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。
A.<>A.12．5
B.15
C.20
D.25

11、境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5

12、根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（）。
A.<>A.机动船舶
B.游艇
C.非机动驳船
D.货车
E.挂车

13、某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本12114元(含运费1674元)，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。
A.<>A.8597．2
B.8800
C.13597．2
D.13800

14、位于市区的某国有企业，2011年有关财务资料如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，出租固定资产收入50万元，国债利息收入5万元，转让－台旧设备取得收入10万元，设备账面净值为5万元，无转让费用。
(2)2009年1月1日对境内－家中外合资企业投资，2011年取得投资收益100万元。
(3)企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元(其中新工艺研发支出10万元)，财务费用10万元。
(4)全年按税法规定缴纳销售税金及附加100万元(含增值税90万元)。
(5)营业外支出30万元，其中通过民政部门向红十字事业捐款29万元，法院罚金1万元。
根据以上资料，回答下列下列各问题：
企业2011年收入总额为（）万元。
A.1000
B.1005
C.890 
D.895

15、根据个人所得税相关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除的有（）。
A.借款利息支出
B.缴纳的个体劳动者协会会费、
C.与生产经营有关的修理费用
D.实际支付的合理的工资、薪金支出
E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

【参考答案】
1C
2B
3B
4B
5A