2023年西藏自治区注册税务师考试《税法（二）》考前冲刺试题3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（）。
A.逾期的包装物押金收入
B.股票发行的溢价收入
C.股票对外转让的净收益
D.对外投资资产的评估增值

2、A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元。其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（）。
A.21.60万元
B.29.40万元
C.31.56万元
D.39.22万元

3、从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（）的范围内据实扣除。
A.0.03
B.0.05
C.0.08
D.0.1

4、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是（）。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照不少于5年的期限分期摊销
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销

5、某货运公司2008年拥有载货汽车25辆、挂车 10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；4座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2008年应缴的车船税为（）元。
A.19620
B.22110
C.20040
D.21690

6、土地增值税规定，下列情形中（）应采取先预缴后清算计征办法。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产
B.以分期收款方式转让房地产
C.开发小区先行转让部分房地产
D.以预售方式转让房地产

7、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（）。
A.<>A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率
B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率
C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率
D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

8、该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应（）。
A.处以150元到250元的罚款
B.处以50元到150元的罚款
C.处以50元到250元的罚款
D.处以25元到250元的罚款

9、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有（）。
A.30%
B.33%
C.24%
D.15%

10、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有（）。
A.分期收款方式销售商品
B.代销方式销售商品
C.建筑、安装工程，持续时间超过一年
D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

11、下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A.行政机关对外出租的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.个人拥有的非营业用的房产
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
E.房管部门向居民出租的公有住房

12、该外籍人员若按业务（6）描述的情况应缴纳的个人所得税为（）元。 查看材料
A.0
B.1560
C.1600
D.2000

13、下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A.应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
B.应纳税所得额=经费支出总额／（1一经税务机关核定的利润率+营业税税率）
C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%问确定利润率

14、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60％的个税，张某每月工资为5000元，张某取得年终奖自己实际负担的税额为（）元。
A.5202．27
B.5164．25
C.5686．46
D.6428．16

15、某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元／平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（）元。
A.6500000
B.36512500
C.36575000
D.36875000

【参考答案】
1B
2C
3C
4D
5B