2023年贵州省税务师考试《税法（二）》试题及答案5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（）。
A.4000元
B.4500元
C.5000元
D.5500元

2、下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（）。
A.公园办企业的用地
B.水电站发电厂厂房用地
C.水利设施及管扩用地
D.机场飞行区用地
E.免税单位无偿使用纳税单位的土地

3、甲公司欠乙公司200万元，协商债务重组如下：甲以房产一幢抵债，该房产原值100万元，已提折旧30万元，公允价值195万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理（内资企业）。的说法正确的是（）。
A.甲确认债务重组所得130万元（195-（100-30）+200-95=130）
B.甲确认债务重组所得125万元
C.乙取得上述资产必须按照100万元计价，不得按照195万元计价
D.乙可以确认债务重组损失5万元

4、根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法。正确的有（）。
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

5、下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有（）。
A.不需用以及批准封存的机器设备
B.末使用的房屋、建筑物
C.已提足折旧继续使用的机器设备
D.提前报废的机器没备

6、下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有（）。
A.船舶工业企业的机器设备
B.医药生产企业的机器设备
C.娱乐企业使用的健身设备
D.证券公司使用的电子类设备
E.交通运输部门的交通运输设备

7、按规定，企业（）免予缴纳印花税。
A.与某农村村民委员会签订的货物收购合同
B.与某企业签订的货物加工合同
C.与银行签订的借款合同
D.与某单位签订建设工程勘察设计合同

8、对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之日的是（）。
A.预售房地产收到预收款之日
B.房地产管理部门出具工程项目合格证明之日
C.首笔房地产使用权交付之
D.办理首笔产权转让手续之日

9、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。
A.载重量不超过1吨的渔船
B.不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C.外籍人员的汽车
D.非机动车船

10、企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（）。
A.发生合理的劳动保护支出
B.无法得到赔偿的意外事故损失
C.非广告性赞助支出
D.行政性罚款
E.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

11、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。
A.企业销售商品收入
B.企业提供中介代理收入
C.企业购买国债利息的收入
D.企业提供非专利技术收入

12、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（）。
A.支付给总机构的管理费
B.按规定为职工个人提取的住房公积金
C.对外投资发生的费用
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

13、纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A.经营性租赁方式发生的租赁费
B.融资性租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的借款利息

14、根据车船税法规定，下列理解正确的是（）。
A.<>A.车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶
B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C.客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增
D.乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则

【参考答案】
1C
2A,B
3A,D
4B,C,D
5A,C,D