2023年河北省税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（） 万元。
A.1.5
B.10
C.3
D.0

2、下列不同的借款合同，印花税计税方法正确的有（）。
A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花
B.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花
D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花
E.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

3、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有（）。
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除
E.企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

4、该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A.1580
B.16640
C.12000
D.11500

5、根据材料回答7~12题：
　　某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：
　　(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；
　　(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；
　　(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
　　(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；
　　(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；
　　(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元；
　　(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；
　　(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
　　(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。
　　(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是（）万元。
A.710
B.750
C.700
D.740

6、下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（）。
A.项目可行性研究费用
B.支付的土地出让金
C.小区出售前绿化支出
D.销售房产的广告费用
E.销售房产的业务招待费

7、某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为（）万元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40

8、某经济特区的生产性外商投资企业2006年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2006年度应纳企业所得税为（）万元。
A.410
B.390
C.4.36
D.904

9、个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（）。
A.一次离境不超过30天
B.一次离境不超过90天
C.多次离境不超过30天
D.多次离境不超过90天
E.多次离境不超过183天

10、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是（）元。
A.16000
B.18600
C.0
D.17200

11、该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为（）万元。
A.38.16
B.16.68
C.21.63
D.16.35

12、外购商誉的支出，（）准予扣除。
A.只能在清算时
B.在企业整体转让或者清算时
C.按直线法计算的摊销费用
D.只能在企业整体转让时

13、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（）。
A.投资者的工资费用
B.分配给投资者的股利
C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
D.不超过当年销售(营业)收入l5％的广告费和业务宣传费
E.按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出

14、国际税法原则包括（）。
A.优先征税原则
B.国际税收地域保护原则
C.独占征税原则
D.税收分享原则
E.国际税收情报公开原则

【参考答案】
1C
2C,D,E
3A,B
4A
5B