2023年西藏自治区注册税务师考试《税法（二）》题库及答案3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914

2、按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括（）。
A.证券公司的电子类设备
B.汽车工业企业的生产设备
C.船舶工业企业的机器设备
D.集成电路生产企业的生产性设备

3、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为 （）。
A.改变有关土地、房屋用途的当天
B.改变有关土地、房屋用途的次日
C.改变有关土地、房屋用途的5内
D.改变有关土地、房屋用途的10日内

4、2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.<>A.6.83
B.8.83
C.9
D.10

5、根据企业所得税的规定，下列关于收入提法正确的有（）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定
C.企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税
D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，仅按完工进度确认收入

6、下列关于小型微利企业表述正确的有（）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额平均计算
C.非居民企业不得享受小型微利企业的优惠税率
D.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
E.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业

7、甲公司于2008年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司8月应缴纳的印花税为450元
D.甲公司可对易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花
E.甲和乙的应纳印花税额相等

8、下列项目中，不应免纳个人所得税的是 （）。
A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B.个人获得外国组织颁发的环境保护奖金
C.个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元
D.个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房

9、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.车船税
D.印花税

10、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有（）。
A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
E.个人出租住房的所得，计算的个人所得税适用10%的优惠税率

11、某交通运输企业拥有货车(每辆净吨位20吨)40辆、通勤用大客车10辆，其中有5辆货车为企业内部行驶车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶。该企业所在省规定载货汽车年税额为40元/吨，大客车年税额为180元/辆。则该企业全年应纳车船使用税（）。
A.57800元
B.56000元
C.64000元
D.65800元

12、下列项目中，属于车船税纳税人的有（）。
A.事业单位
B.外商投资企业
C.私营企业
D.个人
E.缴纳船舶吨税的企业

13、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是（）。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法

14、

下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（）。

A.受让土地经营权的
B.竞得土地使用权的
C.受让土地承包经营权的
D.承受偿还债务方式转移房屋的
E.取得任职单位年终奖励房屋的

15、下列有关印花税的处理，正确的有（）。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效
C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴花
D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
E.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花

16、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。
A.产权属于集体的由集体单位缴纳
B.房屋产权出典的由承典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳房产税
E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

【参考答案】
1A
2A,C,D
3A
4B
5A,B,C,D