2023年西藏自治区注册税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方再投资的退税额为（）。
A.3万元
B.6万元
C.15万元
D.7.5万元

2、2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（）。
A.50万元
B.60万元
C.90万元
D.66万元

3、李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2011年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税（）元。
A.1530
B.1185
C.1745
D.1225

4、该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A.4.02
B.4.82
C.3.71
D.5.42

5、某研究人员有—项专利技术。2006年6月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入20000元。他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校。则该研究人员共应纳个人所得税（）元。
A.4800
B.4840
C.5400
D.5440

6、依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是（）。
A.非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税
B.外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税
C.企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税
D.外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税

7、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按（）项目征收个人所得税。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得

8、按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的是（）。
A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
B.纳税人实际占用的建筑面积
C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D.尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积
E.纳税人实际占用的土地面积

9、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是（）。
A.闲置的厂房
B.以经营租赁方式租入的厂房
C.以融资租赁方式租入的设备
D.接受捐赠的设备

10、以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
B.2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税
D.企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税
E.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税增值税

11、该房地产开发公司应该缴纳（）。
A.土地增值税
B.营业税
C.印花税
D.城市维护建设税

12、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不，含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（）元。
A.10000
B.13157.89
C.13210.52
D.13235.29

13、关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（）。
A.同－作品再版取得的所得，应视同另－次稿酬所得征税
B.同－作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为－次所得征税
C.同－作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另－次所得征税
D.同－作品分次付稿酬应当合并为－次所得征税
E.同－作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为－次所得征税

14、根据税法的规定，下列项目免征契税的有（）。
A.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房
B.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下
C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分

15、某鞋业公司2018年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元（金融企业同期同类贷款年利率5％）。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2018年度的企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.30
B.33
C.35．5
D.35．1

【参考答案】
1A
2C
3B
4B
5A