2023年辽宁省税务师考试《税法（二）》精选备考练习题库及答案5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可，减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A.<>A.满1年未满2年
B.满2年未满3年
C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上

2、对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。 
A.土地使用税
B.房产税
C.个人所得税
D.资源税

3、下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用

4、以下属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。
A.员工取得的物价补贴和误餐补贴
B.雇员离退休、退职待遇的各项支出
C.企业超过规定标准缴纳或发放的住房公积金或住房补贴
D.企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金

5、王某给一家饭店装修，装修完毕共取得30000元。王某应纳个人所得税（）元。
A.4214
B.4326
C.4884
D.5200

6、2008年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（）元。
A.5000
B.3900
C.2500
D.20000

7、该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。
A.1031．6313．145
B.28
C.1073．51
D.1091．58

8、下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A.房地产开发公司建造商品房的用地
B.企业厂区内的铁路专用线、公路用地
C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D.供(配)电、供排水、防风、防沙设施用地
E.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地

9、下列行为不缴纳契税的是（）。
A.以房产抵债
B.房屋赠与
C.以获奖方式取得房屋产权
D.以自有房产作股投入本人经营企业

10、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
B.实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优惠政策
C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款作为个人投资的红利收入，依照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

11、珠海市某中外合资产品出口企业于1996年设立，经营期为25年。2000年为第一个获利年度；2003年亏损50万元；2004年出口产品产值达85%，获利200万元，本年又从境外分支机构分回税后利润40万元(已在境外缴纳企业所得税20万元)。
根据所给资料回答下列问题：
该企业2004年度境内所得应纳企业所得税（）万元。
A.22.5
B.15
C.20
D.11.25

12、外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是（）。
A.可作为税额扣除
B.可计算收入总额
C.可以作为赀用扣除
D.可抵扣应缴税额

13、下列个人股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.<>A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的股息
E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

14、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。
A.个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策
B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除

15、2014年中国公民黄某在境外某国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税1000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.100
C.1000
D.2000

【参考答案】
1C
2A,B,D
3B,C
4A,C
5C