2023年山西省税务师考试《税法（二）》试题及答案4

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。
A.对微利企业和亏损企业的房产免征房产税
B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税
D.企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税
E.事业单位对外出租经营的房屋免征房产税

2、下列关于资产的摊销处理中，正确的是（）。
A.自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除
B.消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除
C.租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女

4、远洋运输企业2008年业务招待费和广告费超标额合计为（）万元。
A.85.2
B.86.4
C.73.4
D.86

5、下列各项房产应当征收房产税的有（）。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民所有自住的房产
C.房管部门向居民出租的公有住房
D.企业所有自用的房产

6、2003年该企业实现的税后利润为（）万元。
A.379.04
B.383.84
C.478.5
D.506.5

7、该企业全年应缴企业所得税为（）万元。
A.15.98
B.16.64
C.15.92
D.16.68

8、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有（）。
A.经营期在十五年以上
B.经营期在十年以上
C.必须为先进技术企业
D.必须为生产性企业

9、假设2007年度某白酒生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2007年度销售白酒200万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元、开具普通发票取得销售额585万元。2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款1600万元，发票上注明进项税额为272万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为1200万元；发生销售费用400万元(其中白酒广告费用50万元、业务宣传费25万元)；发生管理费用600万元(其中含业务招待费18万元、新产品研究开发费用30万元，2006年的研究开发费用为25万元)；营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；已计入成本、费用中的实发工资总额210万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费、职工福利费、职工教育经费；另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策。
(增值税税率17%、消费税税率25%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%，当地月计税工资标准1600元)
根据企业所得税法规定和所给资料，回答下列相关问题：
下列项目中，可按发生额据实扣除的有（）。
A.消费税和城市维护建设税
B.业务宣传费和广告费
C.实发工资和计算提取“三费”
D.新产品研究开发费
E.银行逾期还款的罚息支出

10、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。
A.劳务服务收入
B.工业性作业收入
C.工程价款收入
D.非专利技术转让收入

11、视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有（）。
A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售
B.宾馆将自制月饼发给职工作为福利
C.工业企业将闲置的厂房用于对外投资
D.企业将拥有的其他公司的股权用于抵债

12、对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（）。
A.<>A.对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D.纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

13、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。
A.综合所得税制
B.分类所得税制
C.混合所得税制
D.源泉扣缴税制

14、企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有（）。
A.技术出口合同副本
B.技术出口合同数据表
C.企业取得的外汇收入证明
D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

15、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税
C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税
D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税
E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

16、下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有（）。
A.权责发生制原则
B.收付实现制原则
C.配比原则
D.谨慎性原则
E.合理性原则

17、下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.在两处以上取得稿酬所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

【参考答案】
1C,D
2D
3D
4D
5A,D