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    2023年贵州省税务师考试《税法(二)》考前冲刺试题5

    2023-11-20 来源:码农谷

    本文内的税务师考试《税法(二)》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法(二)》科目为您精心挑选的考前练习题,您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节,巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试!以下为本考试部分试题内容(参考答案见文章末尾)。

    1、2007年甲企业门有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
    (1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋,2007年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
    (2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。
    (3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
    (4)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2007年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
    (5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值1000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
    (注:计算房产余值的扣除比例为20%)
    根据上述资料回答下列 71~74 问题:


    71 2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税()万元。
    A.3.6
    B.4.8
    C.9.6
    D.19.2

    2、个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是()。
    A.800元
    B.840元
    C.1000元
    D.952元
    E.1053元

    3、某钢铁铸造公司,2009年发生以下业务:
      (1)签订材料采购合同,采购金额6500万元;签订以货易货合同,用库存的3000万元钢产品 A换取对方相同金额的钢产品B;签订销售合同一份,销售金额10000万元;
      (2)公司作为受托方签订甲、乙两份委托加工合同,甲合同约定:由委托方提供钢材(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额30万元),受托方另收取加工费40万元;乙合同约定:由受托方提供钢材(金额200万元)并收取加工费40万元;
      (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:
    公司2009年签订的购销合同应缴纳的印花税是()元。
    A.3668.21
    B.67500
    C.2019.78
    D.2078.56

    4、雇员取得的下列各项收入,应列入计税工资、薪金总额的是()。
    A.雇员调动工作的旅费和安家费收入
    B.雇虽离退休、退职待遇收入
    C.独生子女补贴收入
    D.年终加薪、加班工资收入

    5、下列土地应计征城镇土地使用税的有()。
    A.校办企业的经营用地
    B.个人创办幼儿园的用地
    C.集体企业的养殖场的办公用地
    D.外资企业储备原材料的仓库用地
    E.房地产开发公司建造商品房的用地

    6、根据企业所得税的规定,下列资产中,不能计提折旧的有(  )。
    A.未使用的设备
    B.未使用的房屋
    C.接受捐赠和盘盈的固定资产
    D.以融资租赁方式租入的固定资产

    7、某外商投资企业2004年计划全年利润2800万元。12月末总机构有关损益类科目余额如下:产品销售收入5400万元,产品销售成本2500万元,销售费用180万元,管理费用140万元,财务费用70万元,其他业务收入420万元,其他业务支出250万元,营业外收入480万元,营业外支出180万元。另外,该企业在A国设有分支机构,2004年获得利润60万美元,并已在A国缴纳所得税10万美元。12月31日国家公布美元外汇牌价为1:8.5。在汇算清缴时,税务机关发现该企业将非公益、救济性捐款8万元和超过税法规定的开支限度的业务招待费12万元在税前列支。
    根据以上资料,回答下列问题:
    该企业按季预缴时,每季度预缴税额为()万元。
    A.210
    B.105
    C.231
    D.126

    8、以下关于个人所得税有关规定的表述中,说法正确的是(  )。
    A.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人,征收个人所得税
    B.个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得,应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税
    C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得”项目,按次纳税
    D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

    9、下列凭证中,免征印花税的有(  )。
    A.个人购买安置住房书立的合同
    B.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
    C.报纸发行单位之间书立的征订凭证
    D.无息、贴息贷款合同
    E.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

    10、张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为()元。 查看材料
    A.O
    B.1200
    C.1400
    D.1600

    【参考答案】
    1B
    2D
    3B
    4D

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