2023年浙江省税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。

A.23.10
B.23.70
C.24.30
D.25.80

2、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（）。

 

A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除
B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除
C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收
D.个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除
E.个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除

3、1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。 
A.207.63万元
B.216.06万元
C.210.51万元
D.208.78万元
E.208.72万元

4、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9

5、某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为（）元。
A.88910
B.81250
C.89500
D.88500

6、2005年度甲企业和乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2005年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2005年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元
B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

7、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。
A.土地使用权交换
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权

8、某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠15万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。
A.22.8
B.15
C.18.96
D.20.16

9、根据现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，专业从事房地产开发经营的外商投资企业可以确认房地产销售开始的时间有（）。
A.首笔房地产预收款收取之
B.房地产管理部门出具工程项目合格证明之日
C.首笔房地产使用权交付之日
D.办理首笔产权转让手续之日的

10、企业所得税关于计提折旧的规定有（）。
A.固定资产应当从投入使用月份次月起计提折旧
B.停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧
C.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除
D.停止使用的固定资产但使用年限未到时，仍可继续计提折旧

11、该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.191.83
B.233.08
C.201.73
D.241.73

12、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在（）年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。
A.10
B.15
C.20
D.30

13、某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税（）万元。
(适用税率3%)
A.25．80
B.0
C.29．40
D.3．60

14、关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有（）。
A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税
B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税
C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税
D.持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税
E.个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税

15、企业当年应纳的房产税为（）万元。 查看材料
A.2．68
B.3．56
C.2．18
D.3．16

16、2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。
A.18
B.12
C.30
D.0

【参考答案】
1C
2A,B,C,D
3E
4C
5B