2023年云南省税务师考试《税法（二）》试题及答案4

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。
A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买曰公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税
E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税

2、某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。已知，机动船舶具体适用税额为：净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元：该运输公司2012年应纳车船税为（）元。
A.233000
B.295700
C.291500
D.289700

3、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。
A.<>A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税
B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元 (含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税
C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用
D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税
E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

4、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的

5、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A.<>A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的

6、当期应纳的土地增值税为（）万元。
A.736.5
B.726.5
C.676.5
D.696.5

7、下列各项中属于房产税征税范围的是（）。
A.围墙
B.地下建筑物
C.水塔
D.砖瓦炭窑

8、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（）。
A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按3年进行折旧或摊销
B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年
C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
D.飞机、火车的最低折旧年限为10年
E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

9、对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可（）。
A.按偷税处理
B.追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金
C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
D.处以2000元以上1万元以下的罚款

10、文稿竞价收入应纳个人所得税税额为（）元。
A.7466
B.6400
C.4480
D.7600

11、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税（）万元。
A.2.4
B.1.2
C.0.6
D.0

12、下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点

13、该企业2012年度应纳税所得额为（）万元。
A.28．7
B.193．7
C.28．65 
D.193．65

14、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

15、下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
A.开发小区先行转让部分房地产的
B.预售商品房的
C.赊销旧房地产的
D.合作建房分别出售的
E.自建商品房投资的

16、钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000

【参考答案】
1A,C,D
2A
3C,D,E
4A
5B,C,D,E