2023年河南省注册税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的注册税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。

 

A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据
C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

2、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D.货物运输合同的计税依据为运输货物的金额
E.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

3、税前准予扣除的公益性捐赠支出（）万元。
A.102.71
B.40.23
C.30
D.0

4、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。
A.产权属于集体的由集体单位缴纳
B.房屋产权出典的由承典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳房产税
E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

5、下列凭证免征印花税的有（）。
A.非银行金融机构之间的借款合同
B.企业因改制签订的产权转移书据
C.机构购买封闭式证券投资基金交易合同
D.个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同
E.由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

6、以下属于财产转让所得的项目有（）
A.个人从事彩票代销业务取得的所得
B.转让土地使用权
C.转让专利权
D.转让有价证券

7、杨某代理记账应缴纳个人所得税为（）元。
A.840
B.140
C.640
D.540

8、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是()。
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

9、下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是（）。
A.<>A.某工业企业以厂房投资办宾馆
B.企业间交换房地产
C.个人继承房产
D.个人出租房屋

10、根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
A.企业之间支付的违约金
B.企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业之间支付的利息
E.非广告性赞助支出

11、在下列外商投资企业中，不能够享受“两免三减半”税收优惠的有（）。
A.专门从事投资业务的外国企业
B.从事饲养、养殖的中外合资企业
C.直接为生产服务的从事设备维修的中外合资企业
D.为各类企业提供会计审计咨询服务的涉外会计师事务所

12、下列表述中，属于企业所得税特点的有（）。
A.计税依据为应纳税所得额
B.计税依据为流转额
C.按会计利润计算应纳税额
D.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

13、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍,扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格

14、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。
A.<>A.个人购买经济适用房免征契税
B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税
C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税
D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税
E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

15、2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.7．86
B.8．96
C.10．46 
D.13．60

16、钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800

【参考答案】
1D
2B,C,E
3A
4A,B,C,E