2023年贵州省税务师考试《税法（二）》应知应会题库5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、下列外商投资企业（经营期限均在10年以上）,从开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）。
A.从事农业.林业.牧业的外商投资企业
B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
D.在国务院批准的地区设立的外资银行.中外合资银行等金融机构

2、下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A.<>A.摊位费
B.工商管理费
C.个体劳动者协会会费
D.用于家庭的费用支出
E.各种赞助的费用支出

3、张某2009年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3600元。张某以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。
A.952
B.963.2
C.1360
D.1600

4、2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.2480.63
B.1965.63
C.2019.63
D.2078.63

5、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.6720
B.8400
C.9000
D.9400

6、转让旧办公楼取得增值额（）。
A.889万元
B.890万元
C.1189万元
D.1190万元

7、个人所得税的居民纳税人是指（）。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所又不居住的个人
C.在中国境内无住所居住不满一年的个人
D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

8、按照现行税法的规定，下列位于某市各项房产中，应当征收房产税的有（）。
A.居民出租的房产
B.居民投资联营的房产
C.居民自有的居住用房
D.居民拥有的营业用房
E.外国人的营业用房

9、以下关于国产设备投资抵税规定正确的有（）。
A.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数
B.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额
C.企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税
D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准

10、甲每月自行申报应补缴的个人所得税是（）元。
A.25．
B.40
C.55
D.80

11、不需采用价格评估法来确定土地增值额的是（）。
A.个人互换住房
B.出售旧房
C.隐瞒虚报房地产价格
D.转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由

12、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为（），
A.30%
B.33%
C.24%
D.15%

13、王某6月份应补缴个人所得税（）元。
A.2656
B.1992
C.3320
D.1195.2

14、企业在筹建期发生的开办费，应当（）摊销。
A.从开始生产、经营月份的当月起，在不短于5年的期限内分期
B.从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期
C.从开始生产、经营月份的当月起，一次性
D.从开始生产、经营月份的次月起，一次性

15、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额（）元。(不考虑其他税种)
A.179.5
B.190
C.99.5
D.110

16、某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.1580
B.1780
C.1640
D.1530

17、2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.47．5
B.53．4
C.53．6 
D.54．3

18、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15

【参考答案】
1A
2A,B,C
3A
4A
5B