2023年贵州省税务师考试《税法（二）》题库及答案5

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有（）。

A.甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额
B.由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税
C.乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本
D.乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。

2、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税（）万元。
A.100.80
B.110.40
C.1 13.76
D.119.20

3、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600

4、向以下机构借款，可按实际发生数扣除利息支出的是（）。
A.信托投资公司
B.农村信用社
C.财务公司
D.租赁公司

5、土地增值税由（）部门征收。
A.土地管理部门
B.税务机关
C.房地产管理部门
D.财政机关

6、王某是一机动船的拥有人，他与李某签定了为期一年的（2001.1.1－2001.12.31）的租赁合同，2001年的车船使用税可以由谁缴纳（）。
A.王某
B.李某
C.均不缴纳
D.税务机关指定王某或李某中的一人

7、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（）。
A.超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免
B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免
C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额

8、下列各项中，符合个人所得税规定的是（）。
A.个体工商户公益、救济性捐赠的列支不得超过应纳税所得额的3%
B.个体工商户业务招待费的扣除不得超过业务收入总额的5%。
C.稿酬所得减征70%
D.储蓄存款利息免税

9、下列关于印花税的陈述不正确的是（）。
A.印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税
B.印花税是对社会事务活动中书立、领受的凭证征收的一种税
C.印花税是一种兼有行为性质的凭证税
D.印花税由纳税人自行完成纳税义务

10、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
A.占有国有土地的外资企业
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人
E.实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民

11、境外所得回国应如何纳税（）。
A.不补税也不退税
B.应退税100元
C.应补税100元
D.应全额纳税，不允许抵扣

12、财产租赁所得以（）取得的收人为一次。
A.每次收款
B.一个月
C.一份合同执行
D.一年内

13、下列各项符合房产税规定的是（）。
A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税
D.对投资联营的房产，一律按余值计税

14、以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是（）。
A.<>A.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税
B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税
C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税
D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

15、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的5Q%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86

16、2014年应缴纳的车船税为（）元。 查看材料
A.2900
B.2750
C.3700
D.3680

17、甲公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额为（）万元。
A.11．67
B.3．89
C.17．5
D.19．44

【参考答案】
1A,D
2B
3C
4A,B,C,D
5B