2023年福建省税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、有关预提税的规定，正确的有（）。

A.如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税
B.对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税
C.外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额的收益，可以免税
D.财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税

2、2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300

3、在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过（）万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第l年免税，第2年和第3年减半征收。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000

4、递延资产中企业的开办费包括（）。
A.筹建人员工资
B.咨询调查费
C.培训费
D.购进固定资产的开支
E.据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

5、2009年度企业应纳税所得额为（）万元。
A.479.65
B.329.25
C.497.65
D.349.25

6、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A.<>A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权
E.转让农村集体土地使用权

7、根据企业所得税的有关规定，对关联企业所得不实的，要进行纳税调整。按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法为 （）。
A.利润分割法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.再销售价格法

8、某小轿车制造企业2008年度相关生产经营业务如下：
(1)2008年拥有载货汽车10辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车5辆。
(2)全年销售收入12750万元，全年边扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加1500万元。
(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元。
(4)营业外支出500万元，为公益性捐赠支出。
(5)发生管理费用1200万元(未包括应计入管理费用中的税金)，其中包含业务招待费140万元、研究开发费100万元、为职工支付的劳动保护费20万元。
(6)按合同协定向境外某企业支付特许权使用费120万元，已经在成本、费用中列支。
(7)当年从境外子公司分回利润80万元，已经按20%缴纳所得税。
(说明：该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆520元。)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的车船税为（）万元。
A.10.87
B.1.49
C.2.87
D.2.49

9、某演员在2001年纳税年度取得以下收入：
(1)取得所在文工团年工资收入12000元；
(2)两次参加大型的文艺活动，主办单位分别支付报酬6000元和10000元；
(3)为某产品做广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。
根据以上资料回答下列问题：
该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为（）元。
A.600
B.186
C.120
D.240

10、12月份工资奖金应纳税额为（）元
A.1325
B.1305
C.20
D.440

11、企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（）。
A.<>A.20％
B.30％
C.50％
D.60％

12、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。
A.<>A.个体工商户的生产经营所得
B.年终一次性取得承租经营所得的
C.从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D.财产租赁所得
E.跨年度分期取得稿酬

13、关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（）。
A.<>A.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一
B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整／
C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日
D.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

14、根据耕地占用税的相关规定，“耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用土地。
A.1 
B.2
C.3
D.4

15、下列各项，暂免征收个人所得税的所得包括（）。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得
C.个人举报违法行为获得的奖金
D.孤老人员、军烈属的所得
E.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得

16、固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。
A.企业内部有关责任认定和核销资料
B.固定资产盘点表
C.固定资产的计税基础相关资料
D.固定资产盘亏、丢失情况说明
E.公安机关出具的调查报告

17、下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。
A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税
D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

18、下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。
A.航空企业空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.高新技术企业研发人员的培训费用
D.技术先进型服务企业的职工教育经费
E.软件生产企业的职工培训费用

【参考答案】
1A,D
2C
3B
4A,B,C
5B