2023年重庆市税务师考试《税法（二）》试题及答案3

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
A.<>A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

2、以下对车船税的理解正确的是（）。
A.车船税由保险机构负责征收
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
E.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出

3、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%

4、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。
A.<>A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

5、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20 000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为（）。
A.2800元
B.4000元
C.4840元
D.3388元

6、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.177
B.147
C.183
D.201

7、关于印花税的税务处理，下列处理错误的是（）。
A.<>A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税
B.会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税
C.以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D.金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花

8、某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2003年5月该专家取得工资、薪金收入22000元，该专家本月应纳个人所得税额（）元。
A.3025
B.3225
C.3925
D.4175

9、下列各项符合房产税规定的是（）。
A.对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B.对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税
C.对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按 4%的税率征收房产税
D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

10、以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（）。
A.稿酬所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.股息、红利所得

11、运输合同应缴纳印花税为（）元。
A.45
B.50
C.30
D.27

12、某公司2020年拥有排气量为1.6升的乘用车6辆（其中纯电动车2辆），发动机功率为2000千瓦的拖船4艘，当地规定排气量1.6升的汽车，年税额为360元每辆，机动船舶净吨位超过20吨但不超过2000吨的，年税额为每吨4元。2020年应缴纳车船税为（）元。
A.18160
B.12160
C.23600
D.22880

13、该企业当年的应纳税所得总额是（）万元。
A.1765
B.1755
C.2000．71 
D.1795

14、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是（）元。
A.10000
B.13157．89
C.13210．52 
D.13235．29

15、该个体工商业户的应纳税所得额为（）元。
A.－134500
B.4906
C.3920 
D.43500

16、2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元，无形资产所有权转让收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294．5
B.310
C.325．5 
D.330

17、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。
A.个人购买经济适用房免征契税
B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税
C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税
D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税
E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

18、根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（）。
A.加强利息所得征收管理
B.加强拍卖所得征收管理
C.加强限售股转让所得征收管理
D.加强企业转增注册资本和股本管理
E.加强非上市公司股权转让所得征收管理

19、合伙企业允许税前扣除的管理费用为（）万元。
A.<>A.25．6
B.29．2
C.24. 6
D.24．3

【参考答案】
1C
2B,C,D,E
3C
4C
5A