2023年江苏省税务师考试《税法（二）》应知应会题库4

本文内的税务师考试《税法（二）》考试题及答案是由优题宝题库根据《税法（二）》科目为您精心挑选的考前练习题，您可以通过做题来找出学习中的薄弱环节，巩固薄弱知识点。你也可以通过“税务师题库优题宝”使用“智能出题”功能进行其他试题的练习~祝您顺利通过考试！以下为本考试部分试题内容（参考答案见文章末尾）。

1、依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。

A.专利申请转让合同
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同
E.专有技术使用权转让合同

2、某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为（）。
A.46.59万元
B.31.06万元
C.26.4万元
D.23.29万元

3、下列行为不缴纳契税的是（）。
A.以房产抵债
B.房屋赠与
C.以获奖方式取得房屋产权
D.以自有房产作股投入本人经营企业

4、房地产开发企业，开发、建造以后用于出售的住宅、商业用房及其他建筑物等，符合其收入实现的规定有（）。
A.以非货币性资产分成形式取得收入的，于分得开发产品时确认收入的实现
B.采取分期付款方式销售开发产品的，按销售合同约定付款日确认收入的实现
C.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款时确认收入的实现
D.采取分期付款方式销售开发产品的，付款方在合同到期日前付款的，在实际付款日确认收入的实现
E.采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在银行按揭贷款办理转账3日后确认收入的实现

5、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是（）元。
A.11000
B.31000
C.21000
D.32000

6、某中外合资经营企业，1992年至1997年的盈亏情况分别为：-100万元、-20万元、 20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为（）年。
A.1994
B.1995
C.1996
D.1997

7、沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税免征)。2005年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，则该公司分回的税后利润补税（）万元。
A.41.92
B.60.39
C.108万元
D.45.9

8、某国有企业2004年度利润总额为200万元，当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为（）万元。
A.100
B.200
C.50
D.0

9、2008年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.2480.63
B.1965.63
C.2019.63
D.2078.63

10、土地增值税（）课税。
A.只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B.只对集体所有的土地
C.对由国家征收的土地
D.对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可

11、在确定应纳税所得额时，对外商投资企业在中国境内再投资而取得收益和发生费用的处理办法是（）。
A.从接受投资的企业取得的利润，可不计入应纳税所得额
B.投资所发生的费用和损失，不得冲减应纳税所得额
C.从接受投资企业取得的利润，必须并入应纳税所得额
D.投资所发生的费用和损失相应冲减应纳税所得额

12、计算2009年管理费用纳税调整金额为（）万元。(包括加计扣除部分)
A.12.3
B.-12.3
C.8.3
D.-8.3

13、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括（）。
A.投资者从独资企业取得的工资
B.个人独资企业对外投资分回的股息
C.当年生产经营所得
D.投资者从独资企业取得的奖金
E.投资者以企业资金为自己购买汽车的支出

14、下列表述中，符合个人所得税法规定的有（）。
A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税
C.对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税

15、该企业2004年应缴企业所得税为（）万元。
A.552901
B.548.301
C.541.239
D.554.901

16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.<>A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

17、下列合同和凭证应纳印花税的是（）。
A.<>A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.以电子形式签订的各类应税凭证的单位
C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D.税务登记证

18、企业发生下列情形的，应按企业所得税有关规定视同销售确定收人的是（）。
A.改变资产形状
B.将资产用于职工奖励或福利
C.改变资产用途
D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

【参考答案】
1A,D
2B
3D
4A,B,C,D
5C