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[主观题]

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需

要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定:

A.在每次审计之前下发的业务通知单;

B.审计委员会的使命声明;

C.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;

D.在适当的业务报告中的目标表述。

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第1题

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需
要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定:

A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;

B.审计委员会的使命声明;

C.在每次审计之前下发的业务通知单;

D.在适当的业务报告中的目标表述。

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第2题

在确认业务中,内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标
,内部审计师应该:

A.与外部审计师紧密的合作;

B.按审计委员会的希望的那样受指导;

C.限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证;

D.进行所需的现场测试,对已采取纠正措施的状况提供保证。

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第3题

后续跟进活动可用来确保对某些发现采取纠正措施。内部审计部门实施后续跟进活动的责任应当在下列_
_____项中界定。

A.内部审计部门的书面章程

B.审计委员会的使命声明

C.在每次审计安排之前下发的业务通知单

D.在适用审计报告中的目标表述

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第4题

20×2年4月,某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:

资料1:审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:

(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。

(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管。

(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理。

(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

资料2:通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。

资料3:审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:

(1)4月l6日临近下班时进行监盘。

(2)事先未通知财务部门。

(3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督。

(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。

资料4:通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:

(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2243.30元。

(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。

资料5:审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。

1“资料1”中,违反内部控制相关要求的有()

A.会计人员直接办理3万元以下的付款业务

B.会计主管定期编制银行存款余额调节表

C.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

D.支票和印章由出纳员统一保管

2.“资料4”中,该公司4月16日现金日记账余额应是()

A.2843.30元

B.2243.30元

C.7693.30元

D.12543.30元

3.“资料5”中,审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是()

A.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表

B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析

C.重新调查了解相关内部控制

D.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

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第5题

如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是()。(2013)

A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试

B.如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果

C.对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

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第6题

下列选项中关于后续审计说法不正确的是()。

A.内审机构负责人应适时安排后续审计工作,并把它作为年度审计计划的一部分

B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本

C.内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施,后续审计可以作为下次审计工作的一

D.内部审计机构应在规定的期限内,或与被审计单位约定的期限内执行后续审计

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第7题

某企业接受其他单位投资转入固定资产一项,投出单位账面价值为10000元,已计提折旧3000元。审计人员在审计中发
现,该企业对投资转入的固定资产经评估后确认价值为8000元。

其账面记录为:

借:固定资产 10000

贷:累计折旧 2000

资本公积 1000

实收资本 7000

要求:审查该企业的投入资本业务,提出存在的问题并加以改正。

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第8题

请对以下场景进行分析,并依据GB/T28001-2001标准判断有无不符合。如有请写出不符合条款的编号及内容,并写出不符合事实。审核员在品质不查2005年4月至2005年7月的工伤事故记录,发现近三个月内连续发生三次机修工伤受的事故,事故分析写明是由于违规造作引起的。审核员问:“针对这样连续发生的事故,公司是否采取了相应的纠正和预防措施?”生产部负责人说:“这是他们自己违规操作造成的,发生事故后,我们就及时地将他们送到医院进行了治疗,好在没有造成什么严重后果,其他也不需要在采取什么措施了吧。”
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第9题

在审计报告存在重大的差错时,标准要求首席审计执行官:A.向确保能对业务结果给予应有考虑的个

在审计报告存在重大的差错时,标准要求首席审计执行官:

A.向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告;

B.向收到最初报告的个人出具书面的报告;

C.向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息;

D.向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息。

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第10题

ABC公司应付账款明细账显示其共有800笔应付账款,假定ABC公司虚减了80万元的应付账款,这一金额大大超过该项目的重要性水平。以下各种设定的情形中,影响审计效果的是()。

A.对采购业务的相关内部控制进行测试时,按固定样本抽样方案156(1)所抽取的156个样本中,发现了1个误差

B.采用发现抽样方法在所抽取的149笔业务中,仅发现1笔业务的内部控制未被严格执行

C.采用差额估计方法按规定抽取了50个样本后,抽样结果显示每笔应付账款平均被低估了670元

D.根据单位平均估计方法的要求,抽取了100个样本,利用样本单位均值估计的总体金额为750万元,高于账面金额92万元

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